某生产建设项目有关基础数据如下：
1.按当地现行价格计算，项目的设备购置费为2800万元，已建类似项目的各项规模与比例均与该生产项目相同，其中建筑工程费、安装工程费占设备购置费的比例分别为45%、25%，由于时间、地点因素引起的上述两项费用变化的综合调整系数为1.1，该生产建设项目的工程建设其他费用和预备费用按800万元估算。
2.项目建设期为1年，运营期为10年。
3.项目建设投资来源为资本金和贷款。贷款总额为2000万元。贷款年利率为6%（按年计息），贷款合同约定的还款方式为运营期前5年等额还本、利息照付方式。
4.项目建设投资全部形成固定资产，固定资产使用年限10年，残值率5%，直线法折旧。
5.项目流动资金500万元为自有资金，在运营期第1年内投入。
6.项目运营期第一年的营业收入、经营成本、增指税的附加税分别为1650万元、880万元、99万元。以后各年分别为2300万元、1100万元、138万元。
7.项目的所得税税率为25%。
8.项目计算时，不考虑预备费。
9.假定建设投资中无可抵扣固定资产进项税额，上述其他各项费用不考虑增指税影响，只考虑增指税的附加税。
【问题】
1.列式计算项目的建设投资。
2.列式计算项目年固定资产折旧额。
3.列式计算项目运营期第一、二年应偿还银行的本息额。
4.列式计算项目运营期第一年的总成本费用、利润总额和所得税。
5.计算运营期第一、第二年的所得税后净现金流量。
正确答案及解析
正确答案
解析
问题 1：
建筑工程费=2800×45%×1.1=1386 万元
安装工程费=2800×25%×1.1=770 万元
建设投资 =2800+1386+770+800=5756.00 万元
问题 2：
1.建设期利息=2000×1/2×6%=60.00 万元
2.固定资产原值=5756+60=5816.00 万元
3.固定资产折旧=[5816×（1-5%）]/10=552.52 万元
问题 3：
1.运营期第一年期初贷款总额=2000+60=2060.00 万元
2.运营期第一年应还本金=2060/5=412.00 万元
3.运营期第一年应还利息=2060×6%=123.60 万元
4.运营期第一年应还本息额=412+123.6=535.60 万元
5.运营期第二年期初贷款总额=2060-412=1648.00 万元
6.运营期第二年应还利息=1648×6%=98.88 万元
7.运营期第二年应还本息额=412+98.88=510.88 万元
问题 4：
1.运营期第一年的总成本=经营成本+折旧+摊销+利息
=880+552.52+123.6
=1556.12 万元
2.运营期第一年的利润总额=营业收入-总成本-增指税附加税
=1650-1556.12-99
=-5.12 万元
3.所得税：因为利润总额为负数，所得税为 0.00 万元
问题 5：
运营期第一年：
1.现金流入=1650 万元
2.现金流出=500+412+123.60+880+99+0=2014.60 万元
3.所得税后净现金流量=1650-2014.60=-364.60 万元
运营期第二年：
1.总成本=1100+552.52+98.88=1751.40 万元
2.利润总额=2300-1751.40-138=410.60 万元
3.应纳税所得额=410.60-5.12=405.48 万元
4.所得税=405.48×25%=101.37 万元
5.现金流入=2300 万元
6.现金流出=412+98.88+1100+138+101.37=1850.25 万元
7.所得税后净现金流量=2300-1850.25=449.75 万元
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