注册税务师于2012年8月审核某企业纳税情况时发现，2011年11月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：
借：银行存款 60000
贷：固定资产淸理 58846.15
应交税费——未交增值税 1153.85
经进一步审核发现，该固定资产于2009年2月购进并投入使用，购进时取得 增值税专用发票注明金额80000元、税额13600元，进项税额己申报抵扣。对于此项错账，正确的账务调整是（ ）。
- A.借：应交税费——未交增值税 1153.85 固定资产淸理 7564.10 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 8717.95
- B.借：应交税费——未交增值税 1153.85 以前年度损益调整 7564.10 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 8717.95
- C.借：以前年度损益调整 7564.10 贷：应交税费——未交增值税 7564.10
- D.借：应交税费——未交增值税 1153.85 以前年度损益调整 9046.15 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 10200
正确答案及解析
正确答案
解析
2012年8月销售2009年以后购进的固定资产，销售时要计算增值税销项税额。因此增值税销项税额=60000÷（1+17%）×17%=8717.95（元）。
【知识点】 其他
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