2019年6月25日，经主管税务机关检查，发现年初购进的一批原材料（已抵扣进项税额）于本年5月用于企业的职工食堂建设，企业以账面金额20000元（不含税价格）结转至“其他业务成本”科目中核算。工程尚未完工。税务机关要求该企业在本月调账，并于6月30日前补缴税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。下列会计分录正确的有（ ）。
- A.借：在建工程 23200 贷：其他业务成本 20000 应交税费——增值税检查调整 3200
- B.借：应交税费——增值税检查调整 3200 贷：应交税费——未交增值税 3200
- C.借：应交税费——未交增值税 3200 贷：银行存款 3200
- D.借：在建工程 22600 贷：其他业务成本 20000 应交税费——增值税检查调整 2600
- E.借：在建工程 22600 贷：其他业务支出 20000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 2600
正确答案及解析
正确答案
A、B、C
解析
外购材料用于集体福利部门，应作进项税额转出。由于是税务机关查补，所以是通过“应交税费——增值税检查调整”科目核算。
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- A.甲公司有权请求乙公司承担违约责任
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