某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2021年7月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元。已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为9%，月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（ ）。
- A.应缴纳增值税62.1万元，免抵增值税额为23.7万元
- B.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为0
- C.应退增值税62.1万元，免抵增值税额为0
- D.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为3.9万元
正确答案及解析
正确答案
D
解析
当期不得免征和抵扣税额=690×（13%-9%）=27.6（万元），当期应纳增值税=150×13%-（105.3-27.6）=-58.2（万元），当期免抵退税额=690×9%=62.1（万元），62.1万元﹥58.2万元，则应退税额为58.2万元，免抵税额=62.1-58.2=3.9（万元）。
你可能感兴趣的试题
根据合同法律制度的规定，下列关于定金的表述中，正确的是（）。
-
- A.收受定金一方不履行合同义务时，应当3倍返还定金
- B.收受定金一方履行合同义务时，定金所有权发生移转
- C.当事人约定的定金数额不得超过主合同标的额的20%
- D.既约定定金又约定违约金的，一方违约时，当事人有权要求同时适用
- 查看答案
甲、乙两公司的住所地分别位于北京和海口。甲公司向乙公司购买一批海南产香蕉， 3 个月后交货。但合同对于履行地点和价款均无明确约定，双方也未能就有关内容达成补充协议，依照合同其他条款及交易习惯也无法确定。根据合同法律制度的规定，下列关于合同履行价格的表述中，正确的是（ ）。
-
- A.按合同订立时海口的市场价格履行
- B.按合同订立时北京的市场价格履行
- C.按合同履行时海口的市场价格履行
- D.按合同履行时北京的市场价格履行
- 查看答案
根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于汇票上的绝对必要记载事项的有（ ）。
-
- A.汇票金额
- B.收款人名称
- C.付款日期
- D.出票日期
- 查看答案
票据权利人为将票据权利出质给他人而进行背书时，如果未记载“质押”、“设质”或者“担保”字样，只是签章并记载被背书人名称，则该背书行为的效力是（）。
-
- A.票据转让
- B.票据质押
- C.票据承兑
- D.票据贴现
- 查看答案
甲公司欲购乙公司生产的塔吊，因缺乏资金，遂由丙公司提供融资租赁。由于塔吊存在质量问题，吊装的物品坠落并砸伤行人丁，甲公司被迫停产修理。根据合同法律制度的规定，下列各项中，正确的有（ ）。
-
- A.甲公司无权请求丙公司赔偿修理塔吊的费用
- B.甲公司不得以塔吊存在质量问题并发生事故为由，延付或拒付租金
- C.丙公司应当对甲公司承担违约责任
- D.丁可以请求丙公司赔偿损失
- 查看答案