2020年5月15日，某增值税一般纳税人购入一座办公用楼，取得的专票上注明价款1000万元、进项税额90万元；在2021年4月，纳税人将办公楼整体改造成员工食堂，用于集体福利。假定每月折旧额4万元，该企业应做进项税额转出的金额是（ ）万元。
- A.90
- B.86.04
- C.85.68
- D.54
正确答案及解析
正确答案
B
解析
不得抵扣的进项税额＝已抵扣进项税额×不动产净值率；不动产净值率＝（不动产净值÷不动产原值）×100%＝（1000－4×11）÷1000×100%＝95.6%；不得抵扣的进项税额＝90×95.6%＝86.04（万元），应转出进项86.04万元。
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