（2021年真题）甲公司为家具制造企业，2020年度有关生产经营情况如下:
（1）取得销售收入5000万元，会计利润总额560万元;
（2）发生与生产经营有关的业务招待费50万元; （3）发生符合条件的广告费和业务宣传费800万元;
（4）发生捐赠支出110万元，其中通过县民政局向灾区捐赠80万元，直接向某科研所捐赠30万元。要求:
根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）:
（1）计算甲公司2020年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的业务招待费。
（2）计算甲公司2020年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的广告费和业务宣传费。
（3）计算甲公司2020年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的捐赠支出。
正确答案及解析
正确答案
解析
（1）业务招待费扣除限额1=50×60%=30（万元）业务招待费扣除限额2=5000×5‰=25 （万元）因此，甲公司2020年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的业务招待费为25万元。
（2）广告费和业务宣传费扣除限额=5000x15%=750 （万元）＜800（万元）
因此，甲公司2020年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的广告费和业务宣传费为750万元。
（3）通过县民政局向灾区捐赠80万元属于公益性捐赠，直接向某科研所捐赠30万元不属于企业所得税法所称公益性捐赠。
公益性捐赠的扣除限额=560×12%=67.2 （万元）＜80 （万元）
因此，甲公司2020年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的捐赠支出为67.2万元。
你可能感兴趣的试题
一般而言，与融资租赁筹资相比，发行债券的优点是（ ）。
-
- A.财务风险较小
- B.限制条件较少
- C.资本成本较低
- D.融资速度较快
- 查看答案
企业在进行商业信用定量分析时，应当重点关注的指标是（ ）。
-
- A.发展创新评价指标
- B.企业社会责任指标
- C.流动性和债务管理指标
- D.战略计划分析指标
- 查看答案
如果企业的资金来源全部为自有资金，且没有优先股存在，则企业财务杠杆系数（ ）。
-
- A.等于0
- B.等于1
- C.大于1
- D.小于1
- 查看答案
下列各项中，通常不会导致企业资本成本增加的是（ ）。
-
- A.通货膨胀加剧
- B.投资风险上升
- C.经济持续过热
- D.证券市场流动性增强
- 查看答案
在一定时期内，应收账款周转次数多、周转天数少表明（）。
-
- A.收账速度快
- B.信用管理政策宽松
- C.应收账款流动性强
- D.应收账款管理效率高
- 查看答案