某市一家工业公司2019年相关生产经营资料如下：
（1）当年取得不含税销售额9000万元；
（2）发生销售费用1200万元，其中：含广告宣传费800万元；
（3）发生财务费用320万元，其中：1月1日向企业借款，借款200万元，借期1年，支付利息费用20万元，同期银行贷款的年利率为5%；
（4）发生管理费用960万元，其中：含业务招待费140万元，残疾人员工资40万元；
（5）全年计入成本、费用中的实发工资总额2300万元，职工工会经费支出40万元、职工教育经费支出60万元；职工福利费支出300万元。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
（1）计算该公司税前准许扣除的销售费用；
（2）计算该公司税前准许扣除的财务费用；
（3）计算该公司税前准许扣除的管理费用（含加计扣除）；
（4）计算该公司税前准许扣除的职工工会经费；
（5）计算该公司税前准许扣除的职工福利费；
（6）计算该公司职工教育经费支出准予税前扣除的金额。
正确答案及解析
正确答案
解析
（1）
广告宣传费扣除限额＝9000×15%＝1350（万元），实际发生800万元，可以据实扣除。应扣除的销售费用为1200万元。
（2）
应扣除的财务费用＝320-20+200×5%＝310（万元）
（3）
业务招待费扣除限额＝9000×5‰＝45（万元）＜140×60%＝84（万元）可以扣除45万元。应扣除的管理费用＝960-140+45+40＝905（万元）
（4）
职工工会经费扣除限额＝2300×2%＝46（万元），实际支出40万元，只能扣除40万元。
（5）
职工福利费扣除限额＝2300×14%＝322（万元），实际发生300万元，按300万元准予据实扣除。
（6）
职工教育经费扣除限额＝2300×8%＝184（万元），实际支出60万元，准予据实按照60万元扣除。
你可能感兴趣的试题
如果企业的资金来源全部为自有资金，且没有优先股存在，则企业财务杠杆系数（ ）。
-
- A.等于0
- B.等于1
- C.大于1
- D.小于1
- 查看答案
企业在进行商业信用定量分析时，应当重点关注的指标是（ ）。
-
- A.发展创新评价指标
- B.企业社会责任指标
- C.流动性和债务管理指标
- D.战略计划分析指标
- 查看答案
下列各项中，通常不会导致企业资本成本增加的是（ ）。
-
- A.通货膨胀加剧
- B.投资风险上升
- C.经济持续过热
- D.证券市场流动性增强
- 查看答案
在一定时期内，应收账款周转次数多、周转天数少表明（）。
-
- A.收账速度快
- B.信用管理政策宽松
- C.应收账款流动性强
- D.应收账款管理效率高
- 查看答案
某公司在营运资金管理中，为了降低流动资产的持有成本、提高资产的收益性，决定保持一个低水平的流动资产与销售收入比率，据此判断，该公司采取的流动资产投资策略是（ ）。
-
- A.紧缩的流动资产投资策略
- B.宽松的流动资产投资策略
- C.匹配的流动资产投资策略
- D.稳健的流动资产投资策略
- 查看答案