背景材料：某公司拟承建一污水处理厂，与项目相关的信息如下：
1.该项目建设投资为6000万元，建设期2年，运营期10年。建设投资全部形成固定资产，直线法折旧，折旧年限10年，残值率3%。
2.政府为扶持环保企业，承诺运营期内运营方预期收益不足部分由政府补贴。
3.建设投资中有50%是自有资金，50%为银行贷款，贷款利率10%（按年计息），贷款合同约定的还款方式为项目投入使用后5年内等额本金偿还。建设投资与贷款在建设期内均衡投入。
4.设计生产能力为日处理4万t污水，每年按365天计算，收费标准为1元／t。
5.投产即达产，年经营成本为770万元。
6.项目所得税税率为25%，为简化计算不考虑销售环节相关税费。
问题：
1.列式计算项目建设期贷款利息与项目的固定资产投资。
2.列式计算项目运营第2年应偿还的贷款本金及应支付的利息。
3.列式计算运营期第1年的总成本费用、利润总额及应纳所得税。
4.通过计算判别运营期第1年是否满足还款要求。为满足还款要求需政府方的补贴收入为多少万元？
5.假定运营期第1年政府补贴300万元，该年固定成本C1=1500万元，可变成本C2=0.15Q，其中Q为年产量，经营成本占该年总成本的45%，其他资料同背景，列式计算分析运营期第1年需要日处理多少万t污水才能满足还款要求？
（计算结果保留两位小数）
正确答案及解析
正确答案
解析
问题1：
建设期利息
第1年：1500／2×10%＝75万元
第2年：（1500＋75＋1500／2）×10%＝232.5万元
合计：75＋232.5＝307.5万元
固定资产投资=6000+307.5=6307.5万元
问题2：
运营期第1年应偿还的贷款本金及应支付的利息：
本金＝（3000＋307.5）／5＝661.5万元
利息＝（3000＋307.5）×10%＝330.75万元
运营期第2年应偿还的贷款本金及应支付的利息：
本金＝（3000＋307.5）／5＝661.5万元
利息＝（3000＋307.5-661.5）×10%＝264.6万元
问题3：
运营期第1年的总成本费用、利润总额及应纳所得税：
折旧＝（6000＋307.5）×（1－3%）／10＝611.83万元
总成本费用＝770＋611.83＋330.75＝1712.58万元
利润总额＝4×365×1－1712.58＝－252.58万元
所得税＝0万元
净利润＝－252.58万元
问题4：
假设政府补贴为X万元，
4×365×1－770-（4×365×1－1712.58+X）×25%+X =661.5+330.75
X=318.807万元
或：
（4×365×1+X-1712.58）×（1-25%）+611.83≥661.5，求得X=318.807万元
问题5：
假定日产量为X万t，
X×365×1－（1500+0.15×365×X）×45%-［X×365×1－（1500+0.15×365×X）］×25%+300=661.5+330.75
X=3.78万t
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