某拟建项目有关资料如下：
1．项目工程费用中，建筑工程费3500 万元，设备全部为进口，设备货价（离岸价）为230 万美元（1美元=6.8 元人民币），国际运费率为7%，运输保险费率费3.6‰，银行财务费率为4.5‰，其余为其他从属费用和国内运杂费合计6 万元。安装工程费450 万元。
2．项目建设前期年限为1 年，项目建设期2 年，运营期10 年，项目建设投资来源为自有资金和贷款，贷款总额为3000 万元，贷款年利率5%（按年计息），运营期前4 年等额还本付息。自有资金和贷款在建设期内均衡投入。工程建设其他费用50 万元，基本预备费率为10%，不考虑价差预备费。
3.根据市场询价，假设建设投资6000 万元，预计全部形成固定资产。
4.项目固定资产使用年限10 年，残值为420 万元，直线法折旧。
5.流动资金300 万元由项目自有资金在运营期第1 年投入(流动资金不用于项目建设期贷款的偿还)。
6.设计生产能力为年产量70 万件某产品，产品不含税售价为14 元/件，增值税税率为17%，增值税附加综合税率为9%，所得税率为25%，经营成本为220 万元（不含进项税额），进项税额为60 万元。
7.运营期第1 年达到设计产能的80%，该年的营业收入及所含销项税额、经营成本及所含进项税额均为正常年份的80%，以后各年均达到设计产能。
8.在建设期贷款偿还完成之前，不计提盈余公积金，不分配投资者股利。
9.假定建设投资中无可抵扣固定资产进项税额，不考虑增值税对固定资产投资、建设期利息计算、建设期现金流量的可能影响。
【问题】
1.列式计算项目建设期的贷款利息、建设项目固定资产投资。
2.列式计算年固定资产折旧、建设投资借款在运营期第1、2 年应偿还的贷款本金和利息。
3.列式计算项目运营期第1 年的总成本费用（含税）、所得税。
4.不借助项目外的资金，判断项目运营期第1 年能否满足还款要求。
5.完成下表最后2 列数据填写，（计算结果均保留两位小数）
正确答案及解析
正确答案
解析
问题1：
建设期第1 年贷款利息：1500×1/2×5%＝37.5（万元）
建设期第2 年贷款利息：（1500＋37.5）×5%＋
1500×1/2×5%＝114.38（万元）
建设期贷款利息合计：37.5＋114.38＝151.88（万元）
货价＝230×6.8＝1564（万元）
国外运输费＝1564×7%＝109.48（万元）
国外运输保险费＝（1564＋109.48）×3.6‰/（1－3.6‰）＝6.05（万元）
银行财务费＝1564×4.5‰＝7.04（万元）
进口设备购置费＝1564＋109.48＋6.05＋7.04＋6＝1692.56（万元）
基本预备费＝(3500＋450＋1692.56＋50)×10%
＝569.26（万元）
固定资产投资： 3500 ＋ 450 ＋ 1692.56 ＋ 50 ＋569.26＋151.88＝6413.70（万元）
问题2：
年固定资产折旧费为：（6000＋151.88－420）/10＝573.19（万元）
运营期第1～4 年每年偿还本息为：
（3000＋151.88）×[5%×（1＋5%）4）/（（1＋5%）4－1]＝888.87（万元）
运营期第1 年应计利息：（3000＋151.88）×5%
＝157.59（万元）
运营期第1 年应还本金： 888.87 － 157.59 ＝731.27（万元）
运营期第2 年应计利息：（3000＋151.88-731.27）×5%＝121.03（万元）
问题3：
运营期第1 年总成本费用（含税）：(220+60)×80%＋573.19＋157.59＝954.78（万元）
运营期第1 年营业收入：70×14×（1+17%）×80%＝917.28（万元）
运营期第1 年应纳增值税：70×14×80%×17%－60×80%＝85.28（万元）
运营期第1 年增值税附加：85.28×9%＝7.68（万元）
运营期第1 年的利润总额：917.28－（954.78＋85.28+7.68）＝-130.46（万元）
或运营期第1 年的利润总额：（917.28-133.28）-0.46（万元）
故所得税为0，税后利润为-130.46（万元）
问题4：
由于运营期第一年还本金
731.28>-130.46+573.19=442.73
所有不能满足还款要求
问题5：
单因素变动情况下的财务净现值表单位：万元
包含此试题的试卷
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