拟建某项目，建设期2年，设计年产25万件产品，每件售价100元(不含增值税)，该产品适用于的增值税率为13%。运营期第1年达产60%，第2年达产100%。其它基础数据见表1. 1所示。
有关说明如下:
1.建设投资为2400万元，第1年投入1600万元，第2年投入800万元，其中有400万元形成无形资产，其余形成固定资产。固定资产使用年限为10年，残值率为5%，固定资产余值在项目运营期末一次收回。无形资产在运营期前5年均匀摊入总成本。
2.建设期第1年贷款1000万，其余为自有资金，贷款利率8%，运营期前5年等额偿还本金,利息照付。
3.运营期第1年投入100万元自有资金为流动资金，其余流动资金为贷款，流动资金(临时借款)贷款利率为4%，在项目运营期期末一次收回并偿还贷款本金。
4.增值税附加税率为10%，所得税税率为25%。
5.进项税额按经营成本的10%考虑。
6.贷款还清前不提取法定公积金和分配利润。
[问题]
1.列式计算建设项目总投资、固定资产折旧费、无形资产摊销费。
2.该项目运营期第1年是否能够满足还款要求如不能，为使项目可行，需产生多少临时贷款
3.完成资本金现金流量表。
正确答案及解析
正确答案
解析
问题1:
建设期贷款利息:
第1年: 1000/2×8%=40万元
第2年: 1040×8%=83.2 万元
合计: 40+83. 2=123.2万元
建设项目总投资=2400+123.2+200=2723.2万元
固定资产折旧费=（2400+123. 2-400）× (1-5%) ÷10=201.70万元
无形资产摊销费=400/5=80万元
问题2：
第1年偿还本金= ( 1000+123.2) /5=224.64万元
第1年利息= ( 1000+123.2) ×8%=89. 86万元
利润总额=25×100×60%- (1200+201.70+80+89. 86)- (25×100×60%×13%- 1200×10%) ×10%=-79.06万元<0，所得税=0，净利润=- 79. 06-0=- 79. 06万元
可用于还款资金=201.70+80+ (-79.06) =202. 64万元<224.64万元
不能满足还款要求，需产生临时贷款=224.64-202.64=22万元
问题3：
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