背景：某企业拟于某城市新建一个工业项目，该项目可行性研究相关基础数据如下：
1.拟建项目占地面积30 亩，建筑面积11000m2，其项目设计标准、规模与该企业两年前在另一城市修建的同类项目相同，已建同类项目的单位建筑工程费用为1600 元/m2，建筑工程的综合用工量为4.5 工日/m2，综合工日单价为80 元/工日，建筑工程费用中的材料费占比为50%，机械使用费占比为8%，考虑地区和交易时间差异，拟建项目的综合工日单价为100 元/工日，材料费修正系数为1.1，机械使用费用的修正系数为1.05，人材机以外的其他费用修正系数为1.08。根据市场询价，该拟建项目设备投资估算为2000 万元。设备安装工程费用为设备投资的15%，项目土地相关费用按20 万元/亩计算，除土地外的工程建设其他费用为项目建安工程费的15%，项目的基本预备费为5%，不考虑价差预备费。
2.项目建设期1 年，运营期10 年，建设投资全部形成固定资产，固定资产折旧年限为10 年，残值率为5%，按直线法折旧。
3.项目运营期第1 年投入自有资金200 万元作为运营期的流动资金。
4.项目正常年份不含税销售收入为1560 万元，项目正常年份含税经营成本为430 万元（其中可抵扣进项税为30 万元），项目运营期第1 年产量为设计产量的85％，运营期第2 年及以后各年均达到设计产量，运营期第1 年的销售收入，经营成本均为正常年份的85%。企业所得税税率为25％，增值税为13%，增值税附加税率为12%。
问题：
1.列式计算拟建项目建设投资。
2.若该项目的建设投资为5500 万元（不考虑可抵扣进项税），建设投资来源为自有资金和贷款，贷款为3000 万元，贷款年利率为7.2%（按月计息），约定的还款方式为运营期前5 年等额还本、利息照付的方式，分别列式计算项目运营期第1 年，第2 年的总成本费用和净利润以及运营期第2年年末的项目累计盈余资金。（不考虑企业的公积金、公益金计取及及投资者股利分配）
（计算结果保留两位小数）
正确答案及解析
正确答案
解析
问题1.
（1）计算拟建项目的建筑工程费、设备安装工程费：
同类项目建筑工程费用中的人工费占比=4.5×80/1600×100%=22.50%
同类项目建筑工程费用中人、材、机以外的其他费用占比=1-22.5%-50%-8%=19.50%
拟建项目的单位建筑工程费用：
1600×（22.50%×100/80+50%×1.1+8%×1.05+19.50%×1.08）=1801.36（元/m2）
拟建项目的建筑工程费=1801.36×11000/10000=1981.50（万元）
拟建项目的设备投资费为2000 万元；
拟建项目的设备安装工程费=2000×15%=300（万元）
（2）计算拟建项目的工程建设其他费：
拟建项目的土地相关费用=20×30=600（万元）
除土地外的工程建设其他费=（1981.50+300）×15%=342.23（万元）
拟建项目的工程建设其他费用=600+342.23=942.23（万元）
（3）拟建项目的基本预备费=（2000+1981.50+300+942.23）×5%=261.19（万元）
（4）拟建项目的建设投资=2000+1981.50+300+942.23+261.19 =5484.92（万元）
问题2.
（1）计算建设期本利和：
年实际利率=（1+7.2%/12）^12-1=7.44%
该项目的建设期利息=3000×0.5×7.44%=111.60（万元）
建设期贷款本利和=3000+111.60=3111.60（万元）
（2）运营期第1 年、第2 年还本、付息的计算：
运营期前5 年每年应还本=3111.60/5=622.32（万元）
运营期第1 年应付息=3111.60×7.44%=231.50（万元）
运营期第2 年应付息=（3111.60-622.32）×7.44%=185.20（万元）
（3）折旧额的计算：
固定资产原值=5500+111.60=5611.60（万元）
固定资产年折旧额=5611.60×（1-5%）/10=533.10（万元）
（4）运营期第1 年、第2 年总成本费用的计算：
运营期第1 年的总成本费用=（430-30）×85%+533.10+231.50=1104.60（万元）
运营期第2 年的总成本费用=（430-30）+533.10+185.20=1118.30（万元）
（5）运营期第1 年、第2 年净利润的计算：
运营期第1 年的增值税附加=（1560×13%-30）×85%×12%=17.63（万元）
运营期第2 年的增值税附加=（1560×13%-30）×12%=20.74（万元）
运营期第1 年的净利润=[1560×85%-1104.60-17.63]×（1-25%）=152.83（万元）
运营期第2 年的净利润=[1560-1118.30-20.74]×（1-25%）=315.72（万元）
（6）运营期第1 年年末的盈余资金=净利润+折旧费-当年应还本金
=152.83+533.10-622.32=63.61（万元）
运营期第2 年年末的累计盈余资金=533.10+315.72+63.61-622.32=290.11（万元）
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