背景：
某城市拟建设一个工业项目，有关数据如下：
1.项目建设投资10000万元，全部来源于自有资金。其中有1500万元形成无形资产，其余形成固定资产，含1000万元可抵扣的固定资产进项税额，固定资产按直线法折旧，折旧年限10年，残值率5%。固定资产余值在运营期末回收。
2.项目建设前期为1年，建设期2年，运营期为8年。每吨产品含增值税售价156元（增值税率16%）。正常年份产量为80万吨,运营期第1年达产80%，以后各年均达产100%。运营期第1年的经营成本为4000万元（含可抵扣进项税额800万元），以后各年经营成本为4800万元（含可抵扣进项税额为900万元）。
3.无形资产在运营期均匀摊入成本。
4.流动资金为自有资金1200万元，运营期第1年投入。
5.增值税附加税率10%，运营第一年建设投资中可抵扣进项税额最多可抵扣60%。所得税率为25%。
【问题】
1.列式计算固定资产折旧费、固定资产余值、无形资产摊销费。
2.列式计算运营期各年应交纳的增值税和增值税附加。
3.列式计算运营期第1年的总成本费用（不含税）、调整所得税。
4.列式计算运营期第8年的净现金流量。
5.项目开工前由承包人编制的并经监理工程师批准的施工进度计划见图1-1所示(单位：月)。在工作G施工中，发生设计变更，停工待图2个月。上述事件发生后，发包人要求承包人按原工期完工，承包人决定通过压缩工作G的后续工作的持续时间来调整施工进度计划。经测算，工作H的赶工费为3.6万元/月，工作Ⅰ的赶工费为3.2万元/月，工作J的赶工费为4万元/月。根据上述情况，请确定施工进度计划调整的最优方案，写出具体分析过程。
（计算结果保留2位小数）
正确答案及解析
正确答案
解析
问题1：
解：
固定资产折旧=(10000-1000-1500)×(1-5%)÷10=712.50万元
固定资产余值=10000-1000-1500-712.5×8=1800.00万元
无形资产摊销=1500÷8=187.50万元
问题2：
解：
运营期第1年：
应纳增值税=80×156÷(1+16%)×80%×16%-800-1000×60%=-22.90万元
增值税=0
增值税附加=0
运营期第2年：
应纳增值税=80×156÷(1+16%)×16%-900-(1000-1000×60%+22.9)=398.48万元
增值税附加=398.48×10%=39.85万元
运营期第3-8年：
增值税=80×156÷(1+16%)×16%-900=821.38万元
增值税附加=821.38×10%=82.14万元
问题3：
解：
运营期第1年总成本费用（不含税）=4000-800+712.50+187.5=4100.00万元
调整所得税=[80×156÷(1+16%)×80%-4100]×25%=1126.72万元
问题4：
解：
现金流入=80×156+1800+1200=15480.00万元
总成本费用=4800-900+712.50+187.5=4800.00万元
所得税=[80×156÷(1+16%)-4800-82.14]×25%=1469.12万元
现金流出=4800+821.38+82.14+1469.12=7172.64万元
净现金流量=15480.00-7172.64=8307.36万元
问题5：
解：
初始施工进度计划的关键工作是A，B，G，I，J。总工期=5+5+5+7+5=27(月)。工作G位于关键线路上，其拖延将使总工期延长2个月。因此，要按原工期完工，需要压缩工期2个月。
承包人施工进度计划调整方案包括：
(1)压缩工作Ⅰ的持续时间2个月，同时压缩工作H的持续时间1个月。增加的赶工费用=3.2×2+3.6×1=10(万元)。
(2)压缩工作Ⅰ和工作J的持续时间各1个月。增加赶工费用=3.2×1+4×1=7.2(万元)。
(3)压缩工作J的持续时间2个月。增加的赶工费用=4×2=8(万元)。
分析上述三种调整方案可知，第二种调整方案增加的赶工费用最低，因此，承包人施工进度计划调整的最优方案是压缩工作Ⅰ和工作J的持续时间各1个月。
包含此试题的试卷
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