某企业拟于某城市新建一个工业项目，该项目可行性研究相关基础数据如下：
1．拟建项目占地面积30 亩，建筑面积11000m2，其项目设计标准、规模与该企业2 年前在另一城市修建的同类项目相同。已建项目的单位建筑工程费用为1600 元/m2，建筑工程的综合用工量为4.5 工日/m2，综合工日单价为80 元/工日，建筑工程费用中的材料费占比为50%，机械使用费占比为8%，考虑地区和交易时间差异，拟建项目的综合工日单价为100 元/工日，材料费修正系数为1.1，机械使用费的修正系数为1.05，人材机以外的其他费用修正系数为1.08。
根据市场询价，该拟建项目设备投资估算为2000 万元，设备安装工程费用为设备投资估算的15%。项目土地相关费用按20 万元/亩计算，除土地外的工程建设其他费用为项目建安工程费用的15%，项目的基本预备费率为5%，不考虑价差预备费。
2．项目建设期1 年，运营期10 年，建设投资全部形成固定资产。固定资产使用年限为10 年，残值率为5%，直线法折旧。
3．项目运营期第1 年投入自有资金200 万元作为运营期的流动资金。
4．项目正常年份销售收入为1560 万元（不含销项税额），增值税税率为17%，增值税附加税率为10%，项目正常年份年经营成本为400 万元（不含可抵扣的进项税额30 万元）。项目运营期第1 年产量为设计产量的85%，第2 年及以后各年均达到设计产量，运营期第1 年的销售收入及销项税、经营成本及进项税均为正常年份的85%。企业所得税税率为25%。
5．假定建设投资中无可抵扣固定资产进项税额。
【问题】
1．列式计算拟建项目的建设投资。
2．若该项目的建设投资为5500 万元，建设投资来源为自有资金和贷款，贷款为3000 万元，贷款年利率为7.2%（按月计息），约定的还款方式为运营期前5 年等额还本、利息照付方式。分别列式计算项目运营期第1 年、第2 年的总成本费用（不含税）和净利润以及运营期第2年年末的项目累计盈余资金（不考虑企业公积金、公益金的提取及投资者股利分配）。
（计算结果保留2 位小数）
正确答案及解析
正确答案
解析
问题1：
（1）工程费用
①人工费占比=4.5×80/1600=22.5%，人工费修正系数=100/80=1.25
人材机以外的其他费用占比=1-22.5%-50%-8%=19.50%
单位建筑工程费=1600×（22.5%×1.25+50%×1.1+8%×1.05+19.5%×1.08）=1801.36（元/m2）
建筑工程费=1801.36×11000/10000=1981.50（万元）
②设备购置费：2000.00 万元
③安装工程费=2000×15%=300.00（万元）
合计：1981.50+2000+300=4281.50（万元）
（2）工程建设其他费用：20×30+（1981.50+300）×15%=942.23（万元）
（3）基本预备费：（4281.50+942.23）×5%=261.19（万元）
建设投资=4281.50+942.23+261.19=5484.92（万元）
问题2：
（1）基础数据
①年实际利率=（1+7.2%/12）12-1=7.44%
②建设期利息=3000/2×7.44%=111.60（万元）
③运营期前5 年每年还本额=（3000+111.60）/5=622.32（万元）
运营期第1 年应还利息=（3000+111.60）×7.44%=231.50（万元）
运营期第2 年应还利息=（3000+111.60-622.32）×7.44%=185.20（万元）
④固定资产折旧=（5500+111.60）×（1-5%）/10=533.10（万元）
（2）运营期第1 年总成本费用（不含税）=400?85%+533.10+231.50=1104.60（万元）
运营期第2 年总成本费用（不含税）=400+533.10+185.20=1118.30（万元）
（3）运营期第1 年利润总额=1560×85%-1104.60-（1560×85%×17%-30×85%）×10%=201.41（万元）
运营期第1 年净利润=201.41×（1-25%）=151.06（万元）
运营期第2 年利润总额=1560-1118.30-（1560×17%-30）×10%=418.18（万元）
运营期第2 年净利润=418.18×（1-25%）=313.64（万元）
（4）累计盈余资金
①建设期：
经营活动净现金流量=0 万元投资活动净现金流量=-5500 万元
筹资活动净现金流量=2500+3000=5500（万元） 建设期净现金流量=0-5500+5500=0（万元）
②运营期第1 年：
经营活动净现金流量=1560×85%-400×85%-（1560×85%×17%-30×85%）×10%-201.41×25%=915.66（万元）
投资活动净现金流量=-200 万元
筹资活动净现金流量=200-622.32-231.50=-653.82（万元）
运营期第1 年的净现金流量=915.66-200-653.82=61.84（万元）
运营期第1 年末的项目累计盈余资金=61.84 万元
③运营期第2 年：
经营活动净现金流量=1560-400-（1560×17%-30）×10%-418.18×25%=1031.94（万元）
投资活动净现金流量=0 万元
筹资活动净现金流量=0-622.32-185.20=-807.52（万元）
运营期第2 年的净现金流量=1031.94-807.52=224.42（万元）
运营期第2 年末的项目累计盈余资金=61.84+224.42=286.26（万元）
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