某生产建设项目建设期为3年，生产期为15年，项目建设工程费为36000万元，工程建设其他费为10000万元，预备费(包括基本预备费和涨价预备费)为4000万元。根据项目建设单位资金情况，项目需贷款，贷款总额为40000万元，其中外汇贷款为2500万美元。外汇汇率为1：7．8。贷款的外汇部分，年利率为5％(按年计息)，贷款的人民币部分，年利率为12％(按季计息)。
项目建设计划第1年完成全部投资的35％，第2年完成全部投资的50％，第3年完成全部投资的15％，第4年投入生产，投产当年生产能力达到设计生产能力的80％，第5年生产能力达到设计生产能力的90％，第6年项目的生产负荷达到设计生产能力。
建设项目达到设计生产能力以后，假设应收账款、现金、应付账款和存货的流动资金的最低周转天数分别为30天、45天、30天和40天。一年按360天计算。全厂定员为1000人，工资和福利费暂估每人每年18000元。其他费用为每年860万元(其他制造费用为650万元)。外购原材料、燃料及动力费为每年20500万元，年经营成本为26500万元，年修理费占年经营成本的10％。其他营业费用每年为0元。
问题：
1．计算建设期贷款利息。
2．用分项详细估算法估算建设项目的流动资金。
3．计算建设项目的总投资。
正确答案及解析
正确答案
解析
问题1： 建设期贷款利息计算：
(1)人民币部分
贷款总额为：40000-2500×7．8=20500(万元)
第1年贷款为：20500×35％=7175(万元)
第2年贷款为：20500×50％=10250(万元)
第3年贷款为：20500×15％=3075(万元)
第1年贷款利息=(0+7175÷2)× 12．55％=450．23(万元)
第2年贷款利息=[(7175+450．23)+10250÷2]×12．55％=1600．15(万元)
第3年贷款利息=[(7175+450．23+10250+1600．15)+3075÷2]×12．55％=2637．12(万元)
人民币贷款利息小计：450．23+1600．15+2637．12=4687．50(万元)
(2)外汇部分：
贷款总额为：2500(万美元)×7．8=19500(万元人民币)
第1年贷款为：19500×35％=6825(万元)
第2年贷款为：19500×50％=9750(万元)
第3年贷款为：19500×15％=2925(万元)
每年应计利息=(年初借款本利累计额+本年借款额÷2)×年实际利率
第1年外币贷款利息=(0+6825÷2)×5％=170．63(万元)
第2年外币贷款利息=[(6825+170．63)+9750÷21×5％=593．53(万元)
第3年外币贷款利息=[(6825+170．63+9750+593．53)+2925÷2]×5％=940．08(万元)
外币贷款利息小计：170．63+593．53+940．08=1704．24(万元)
贷款利息合计=4687．50+1704．24=6391．74(万美元)
问题2：
用分项详细估算法估算流动资金：
(1)应收账款=年经营成本÷年周转次数=26500÷(360÷30)=2208．33(万元)
(2)现金=(年工资福利费+年其他费)÷年周转次数
=(18000÷10000×1000+860)÷(360÷45)=332．50(万元)
(3)存货：
外购原材料、燃料=(年外购原材料、燃料费)÷年周转次数
=20500÷(360÷40)=2277．78(万元)
在产品：(年工资及福利费+年其他制造费+年外购原材料、燃料费+年修理费)÷
年周转次数=(18000÷10000×1000+650+20500+26500×10％)÷(360+40)=2844．44(万元)
产成品=(年经营成本-年其他营业费用)÷年周转次数=26500÷(360÷40)=2944．44(万元)
存货=2277．78+2844．44+2944．44=8066．66(万元)
(4)流动资产=应收账款+现金+存货=2208．33+332．50+8066．66=10607．49(万元)
(5)应付账款=年外购原材料、燃料、动力费÷年周转次数=20500÷(360÷30)=1708．33(万元)
(6)流动负债=应付账款=1708．33(万元)
(7)流动资金=流动资产-流动负债=10607．49-1708．33=8899．16(万元)
问题3：
项目的总投资：固定资产投资总额+流动资金=(工程费+工程建设其他费+预备费+贷款利息)+流动资金=[(36000+10000+4000)+6391．74]+8899．16=65290．9(万元)
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