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试述税收的经济原则。

正确答案及解析

正确答案

解析

税收的经济原则是税收制度的建立原则之一，即税制的建立应有利于保护国民经济，避免税收妨碍生产的消极作用，进而促进国民经济持续、均衡的发展。具体包括以下要求：①在征税时要保护税本，即不阻碍投资和不影响生产者的积极性，并要支持新兴产业和鼓励对外贸易。②要求正确选择征税对象和税源。③正确地设计税率。④税收的转嫁与归宿要顾及税收对经济的影响。另外，还要发挥税收对经济资源配置的作用。税收的经济原则是自阿道夫·瓦格纳以来的资产阶级经济学家针对资本主义税收提出的，特别是到了凯恩斯理论以后，更把税收看成是经济的自动稳定器，要求税收促进经济效率的提高，促进经济资源的有效配置，促进经济的稳定与繁荣。

（1）配置原则。税收活动必须遵循有利于资源有效配置的原则。税收的配置原则要求：①当资源已经处于最优配置状态时，税收活动就应不妨碍最优配置状态。②当资源还未处于最优配置状态时，税收活动、税负轻重就应促使资源的转移和重新配置，以提高资源的利用效率，如当资源在私人部门利用的效率小于在公共部门的利用效率时，就应进一步征税和扩大公共部门的支出。

（2）效率原则。效率原则是现代市场经济条件下的重要原则之一。具体包括以下原因。①现代市场经济是高效率的经济，以现代市场经济机制为基础的资源配置方式，其基本要求是资源配置的最优化和经济效益的最大化。②从根本上说，企业在现代市场经济中的竞争是效率竞争。它是通过追求效率最大化的经济活动，实现资源的有效利用，从而促进生产和经济高效率发展。③贯彻税收效率原则，能够适应市场经济高效率这一基本特点的需要，通过税收合理引导资源的有效配置和生产要素的合理流动，达到提高社会整体经济效率的目的。此外，贯彻效率原则，也是现代经济管理的必然要求。