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A公司以人民币为记账本位币,对外币交易采用交易日的即期汇率折算,按月计算汇兑损益。2×19年6月1日,将100万美元到银行兑换为人民币,银行当日的美元买入价为1美元=6.55人民币元,中间价为1美元=6.60人民币元,卖出价为1美元=6.65人民币元,则计入当日财务费用的金额为( )万人民币元。

  • A.5
  • B.10
  • C.-5
  • D.8

正确答案及解析

正确答案
A
解析

A公司因货币兑换业务计入财务费用的金额=100×(6.60-6.55)=5(万人民币元),财务费用在借方表示汇兑损失。分录如下:

借:银行存款——人民币元655(100×6.55)

  财务费用5

  贷:银行存款——美元660 (100×6.60)

提示:①中间价就是即期汇率,市场汇率。

②外币兑换业务:

银行卖出价>中间价>银行买入价

外币兑换为人民币:

借:银行存款——人民币元 (买入价)

  财务费用

  贷:银行存款——外币(中间价)

人民币兑换为外币:

借:银行存款——外币 (中间价)

  财务费用

  贷:银行存款——人民币元(卖出价)

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