甲公司在2019年8月31日发现其于2018年6月30日购入的一项管理用固定资产一直未计提折旧，计算各期应纳税所得额时，也未税前列支该项固定资产的折旧费用。该项固定资产的入账成本为400万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，应采用直线法计提折旧。甲公司适用的所得税税率为25％。甲公司按照净利润的10％提取盈余公积。假定对于该项会计差错，税法允许调整应交所得税。不考虑其他因素，则对于该事项对甲公司2019年初未分配利润的影响金额为()万元。
- A.0
- B.40
- C.30
- D.27
正确答案及解析
正确答案
D
解析
甲公司应编制的会计分录如下：
借：以前年度损益调整(400／5／2)40
贷：累计折旧40
借：应交税费——应交所得税（40*25%）10
贷：以前年度损益调整10
借：盈余公积3
利润分配——未分配利润27
贷：以前年度损益调整30
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