2019年12月,甲电子公司(增值税一般纳税人)销售一批产品,含增值税价格45.2万元,由于购买数量多,甲电子公司给予购买方8折优惠,折扣额在所开具的增值税普通发票备注栏内注明。根据企业所得税法律制度的规定,甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时,应确认的产品销售收入为( )万元。
- A.45.2
- B.36.16
- C.40
- D.32
正确答案及解析
正确答案
D
解析
(1)本题考查的是商业折扣的企业所得税处理,而非增值税处理;(2)商品销售涉及商业折扣的,应当按照“扣除商业折扣后”的金额(不含增值税)确定企业所得税销售商品收入金额,因此,本题应确认产品销售收入=45.2÷(1+13%)×80%=32(万元)。
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