甲银行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务，2019年第二季度有关经营事项如下：
（1）取得贷款利息收入5300万元（含增值税），支付存款利息2120万元，取得转贷利息收入1060万元（含增值税），支付转贷利息424万元。
（2）销售一批公司债券，卖出价848万元（含增值税），已知该批债券买入价742万元（含增值税），除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。
（3）购进自动存取款机5台，每台单价5.65万（含增值税），取得增值税专用发票；另外支付购买上述机器的运输费1.09万元（含增值税），取得增值税专用发票。
已知：金融服务增值税税率为6%，交通运输服务增值税税率为9%，销售自动存取款机增值税税率为13%；取得的增值税专用发票均可在当期抵扣。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）。
（1）计算事项（1）中甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额。
（2）计算事项（2）中甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额。
（3）计算事项（3）甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额。
正确答案及解析
正确答案
错误
解析
（1）（5300+1060）÷（1+6%）×6%=360（万元）
（2）金融商品转让按照卖出价扣除买入价的余额为销售额。（848-742）÷（1+6%）×6%=6（万元）。
（3）5.65×5÷（1+13%）×13%+1.09÷（1+9%）×9%=3.25+0.09=3.34（万元）
包含此试题的试卷
你可能感兴趣的试题
在其他因素不变的情况下，销售额越小，经营杠杆系数越小。（ ）
- 查看答案
如果企业在发行债券的契约中规定了允许提前偿还的条款，则当预测年利息率上升时，一般应提前赎回债券。（ ）
- 查看答案
公司在年初确定一个合理的年度业绩目标，如果激励对象经过大量努力后，在年末实现了公司预定的年度业绩目标，则公司给予激励对象一定数量的股票，或奖励其一定数量的奖金来购买本公司的股票，这种激励模式是（ ）。
-
- A.业绩股票激励模式
- B.限制性股票模式
- C.股票增值权模式
- D.股权期权模式
- 查看答案
（2016年）在应收账款保理中，从风险角度看，有追索权的保理相对于无追索权的保理对供应商更有利，对保理商更不利。（ ）
- 查看答案
（2020年）相对于增量预算，下列关于零基预算的表述中错误的是（ ）。
-
- A.预算编制成本相对较高
- B.预算编制工作量相对较少
- C.以零为起点编制预算
- D.不受历史期不合理因素的影响
- 查看答案