甲公司为居民企业，主要从事建筑材料生产和销售业务。2019年有关经营情况如下：
（1）建筑材料销售收入5000万元，生产设备出租收入60万元，国债利息收入1.5万元，存款利息收入0.8万元，存货盘盈0.2万元。
（2）发生合理的劳动保护费支出2万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元，直接向某大学捐赠1万元，经法院判决承担诉讼费用1.7万元。
（3）购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额600万元，当年即投入使用。
（4）全年利润总额为500万元。
已知：甲公司适用的企业所得税税率为25%。
要求：
根据上述资料和企业所得税法律制度的有关规定，分别回答下列问题（不考虑其他纳税调整事项）：
【问题1】甲公司2019年取得的各项收入中，哪些应当计入企业所得税应纳税所得额？
【问题2】请计算业务（2）应调整的应纳税所得额。
【问题3】请计算甲公司2019年企业所得税应纳税额。
正确答案及解析
正确答案
错误
解析
1.除国债利息收入免征企业所得税外，甲公司2019年取得的其他收入均应计入企业所得税应纳税所得额。
2.业务（2）应调增应纳税所得额1万元。
合理的劳动保护费支出、向金融企业借款利息支出、经法院判决由企业承担的诉讼费用，均可据实在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
3.甲公司2019年企业所得税应纳税所得额=500-1.5+1=499.5（万元）；
甲公司2019年企业所得税应纳税额=499.5×25%-600×10%=64.88（万元）。
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