甲有限责任公司于2012年6月1 日由A公司、自然人B和C公司共同投资设立，A公司以货币出资300万元，以机器作价出资600万元，自然人B以房屋作价出资750万元，C公司以货币出资1500万元。成立后公司发展迅速，公司的董事会在2016年决定将公司变更为股份有限公司，并经公司股东会做出决议，采用募集设立方式变更为股份有限公司并在主板上市。
随后，甲公司向中国证监会提出公开发行股票的申请，中国证监会对申请文件和甲公司核查时，发现以下问题。
(1)在股东会的变更公司形式公开发行股票并上市的表决中，公司股东全部出席，在表决中，C公司没有同意，而A公司和自然人B同意，股东会以持有表决权总数过半数的股东通过的方式，通过了此项决议。
(2)注册会计师核验，甲公司最近3个会计年度的有关会计资料如下。
(3)甲公司2015年无形资产占净资产的比例为25％。
(4)甲公司在2015年曾向证监会提出公开发行的申请，但申请报告中被查出有虚假记载和重大遗漏，故未能成功发行。
要求：根据上述资料，回答以下问题。
(1)公司股东会变更公司形式的表决是否符合规定?请说明理由。
(2)公司首次公开发行股票并上市中，其净利润和营业收入是否符合中国证监会的有关规定?并说明理由。(假定不考虑非经常性损益)
(3)公司无形资产占净资产的比例是否符合规定?并说明理由。
(4)公司2015年的申请是否构成本次首发股票并上市的障碍?请说明理由。
正确答案及解析
正确答案
正确
解析
(1)公司股东会的表决不符合规定。有限责任公司变更公司形式，必须经代表2／3以上表决权的股东通过。公司章程未作规定的，股东按照出资比例行使表决权。而此题A公司和自然人B所占表决权为(300+600+750)／3150×100％=52％，没有达到2／3，所以不符合规定。
(2)①公司3年的净利润符合首次发行股票并上市的要求。根据规定，公司首次发行股票并上市的，发行人发行股票并上市的财务指标中关于净利润的要求是，最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3000万元。本题中，该公司最近3个会计年度的利润为800+1200+1800=3800(万元)。因此是符合规定的。
②公司3年的营业收入不符合首次发行股票并上市的要求。公司首次发行股票并上市的条件中，关于营业收入的规定是，最近3个会计年度营业收入累计超过人民币3亿元。本题中，该公司最近3个会计年度的营业收入7000+10000+12000=29000(万元)，是不符合规定的。
(3)无形资产占净资产的比例不符合规定。根据规定，发行人最近一期期末无形资产(扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后)占净资产的比例不高于20％。
(4)公司2015年的申请构成本次首发并上市的障碍。根据规定，发行人最近36个月内曾向中国证监会提出发行申请，但报送的发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，构成首次发行股票并上市的法定障碍。
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