A公司计划编制2020年度资金预算,有关资料如下:
资料一:该公司预计2020年度生产B产品,每件单价500元,预计产销平衡,无期初、期末产成品存货,预计第一季度产销量1000件,第二季度产销量1200件,第三季度产销量1300件,第四季度产销量1200件。每件B产品耗用甲材料10千克,每千克8元,每季度末的期末材料存量预计为下一季度生产需要量的20%,本年年初年末无材料存量,每季度材料采购款当季全额支付。已知2019年末保持现金余额为20万元。
资料二:预计B产品销售后每季度销售额均可全额收回,无赊销,假设企业销售收入仅来源于B产品。
资料三:2020年年初需要购入一台设备用以生产B产品,设备价格50万元,分四个季度支付,前两个季度分别支付5万元,后两个季度分别支付20万元。
资料四:直接人工费用预计为每季度销售收入的10%。制造费用预计全年发生20万元,按季度均匀支付。
资料五:销售及管理费用每季度发生8万元。
资料六:全年预计所得税40万元,分四个季度预缴。
资料七:A公司预计2020年末发放现金股利20万元。
资料八:企业2019年末现金余额20万元为期末时借入的短期借款,年利率8%,还款时支付利息,每季度末归还或借入短期借款,以保持每季度末最低现金余额20万元,借款还款数额均需为1万元的整数倍。
要求:
(1)计算A公司预计2020年度每季度的材料采购支出。
(2)根据上述资料为A公司编制资金预算,计算结果填入下表。
资金预算
单位:元
正确答案及解析
正确答案
正确
解析
(1)第一季度材料采购支出=1000×10×8+1200×20%×10×8=99200(元)
第二季度材料采购支出=-1200×20%×10×8+1200×10×8+1300×20%×10×8=97600(元)
第三季度材料采购支出=-1300×20%×10×8+1300×10×8+1200×20%×10×8=102400(元)
第四季度材料采购支出=-1200×20%×10×8+1200×10×8=76800(元)
(2)
资金预算
单位:元
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