C公司现着手编制2020年第四季度的现金收支计划。预计2020年10月月初现金余额为100万元，2020年相关资料如下：
资料一：预计每个季度实现的销售收入均为赊销，其中50%在本季度内收到现金，其余30%要到下一季度收讫,20%在再下一季度收讫，假定不考虑坏账因素。2020年有关销售收入的数据如下表所示：
资料二：预计每个季度所需要的直接材料均以赊购方式采购，其中50%于本季度内支付现金，剩余50%需要到下个季度付讫。部分与直接材料采购的有关数据如下表所示：
单位：万元
资料三：第四季度内以现金支付工资5000万元；制造费用等间接费用付现13000万元；其他经营性现金支出12000万元；购买设备支付现金800万元。
资料四：企业现金不足时，可向银行申请1年期的短期借款，借款年利率为10%，季初借款，到期还款，每季度末支付一次利息。假设企业目前没有借款，借款是1万元的整数倍，要求年末现金余额不低于100万元。
要求：
（1）根据资料一计算第四季度经营现金收入合计；
（2）根据资料二计算第四季度材料采购现金支出合计；
（3）根据资料一和资料二，计算预算年度应收账款和应付账款的年末余额；
（4）根据资料一、二、三和四确定第四季度现金余缺额及第四季度的借款额。
正确答案及解析
正确答案
正确
解析
（1）第四季度经营现金收入合计=80000×50%+120000×30%+100000×20%=96000（万元）
（2）第四季度材料采购现金支出合计=78000×50%+75000×50%=76500（万元）
（3）应收账款年末余额=80000×50%+120000×20%=64000（万元）
应付账款年末余额=78000×50%=39000（万元）
（4）现金余缺额=100+96000-76500-5000-13000-12000-800=-11200（万元）
现金余缺额+现金筹措-现金运用=期末现金余额
-11200+借款额-借款额×10%×3/12≥100
借款额≥11589.74（万元）
因为要求借款是1万元的整数倍，所以，借款额=11590（万元）。
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