华丽超市2018年12月31日资产负债表项目的数据如下：
其他有关资料如下：
(1)营业收入：2018年12月份营业收入400000元，2019年1月份营业收入450000元，2019年2月份营业收入600000元；
(2)收款政策：当月销售当月收现60％，下月收现35％，其余5％预计无法收回；
(3)营业毛利率为20％；
(4)采购政策：每月购货金额为下月计划销售额的80％；
(5)付款政策：当月购货当月付现70％，其余下月付现；
(6)2019年1月份用货币资金支付的销售及管理费用为44000元，该月发生的非付现销售及管理费用为6000元；
(7)2019年1月份预交所得税2500元；
(8)2019年1月向投资者欲分配利润5000元
(9)该超市每月月末最低现金余额为40 000元，不足时向银行取得短期借款，借款为10 000元的整数倍。
要求：
(1)计算华丽超市2019年1月份销售现金流入和经营现金流出；
(2)计算华丽超市2019年1月份现金余缺和期末现金余额；
(3)计算华丽超市2019年1月份的营业成本和利润总额；
(4)计算华丽超市2019年1月31日资产负债表下列项目的金额：
①应收票据及应收账款；②应付票据及应付账款；③短期借款。
正确答案及解析
正确答案
正确
解析
(1)销售现金流入=450000×60％+400000×35％=410000(元)
采购现金流出=450000×80％×30％+600000x80％x70％=444000(元)
经营现金流出=444000+44000+2500+5000=495500(元)
(2)现金余缺=40000+410000-495500=-45500(元)
-45500+短期借款≥40000，短期借款≥85500元，由于借款为10000元的整数倍，所以借款=90000(元)。
期末现金余额=现金余缺+短期借款=-45500+90000=44500(元)
(3)营业成本=450000×(1-20％)=360000(元)
利润总额=450000-360000-(44000+6000)-450000×5％=17500(元)
(4)①应收票据及应收账款=450000×35％=157500(元)；
②应付票据及应付账款= 600000×80％×30％=144000(元)；
③短期借款=90000元。
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