某企业2019年12月31日的资产负债表(简表)如下：
该企业2019年的营业收入为6000万元，营业净利率为10％，净利润的50％分配给投资者。
预计2020年销售收入比上年增长25％。为此需要增加固定资产200万元，增加无形资产100万元，根据有关情况分析，企业流动资产项目和流动负债项目将随销售收入同比例增减。
假定该企业2020年的销售净利率和利润分配政策与上年保持一致，该年度长期借款不发生变化；
2020年年末固定资产和无形资产合计为2700万元。
2020年企业需要增加对外筹集的资金由投资者增加投入解决。
要求：
(1)计算2020年需要增加的营运资金额。
(2)预测2020年需要增加的对外筹集资金额。
(3)预测2020年末的流动资产额、流动负债额、资产总额、负债总额和所有者权益总额。
(4)预测2020年的速动比率和产权比率。
(5)预测2020年的流动资产周转次数和总资产周转次数。
(6)预测2020年的净资产收益率。
(7)预测2020年的所有者权益增长率和总资产增长率。
正确答案及解析
正确答案
正确
解析
(1)
流动资产销售百分比
=(300+900+1800)／6000×100％
=50％
流动负债销售百分比
=(300+600)／6000×100％
=15％
2020年需要增加的营运资金额
=6000×25％×(50％-15％)
=525(万元)
(2)2020年需要增加的对外筹集资金额
=525+200+100-6000×(1+25％)×10％×(1-50％)
=450(万元)
(3)2020年末的流动资产
=(300+900+1800)×(1+25％)
=3750(万元)
2020年末的流动负债
=(300+600)×(1+25％)
=1125(万元)
2020年末的资产总额
=2700+3750
=6450(万元)
因为题目中说明企业需要增加对外筹集的资金由投资者增加投入解决，所以长期负债不变，
即2020年末的负债总额=2700+1125=3825(万元)。
2020年末的所有者权益总额=资产总额-负债总额=6450-3825=2625(万元)
(4)2020年的速动比率
=[(300+900)×(1+25％)]／[(300+600)×(1+25％)]
=1．33
2020年的产权比率=3825／2625=1．46
(5)
2020年初的流动资产=300+900+1800=3000(万元)
2020年的流动资产周转次数
=6000×(1+25％)／[(3000+3750)÷2]
=2．22(次)
2020年的总资产周转次数
=6000×(1+25％)／[(5400+6450)÷2]
=1．27(次)
(6)2020年的净资产收益率
=[6000×(1+25％)×10％]／[(1200+600+2625)÷2]×100％
=33．90％
(7)2020年的所有者权益增长率
=(2625-1800)／1800×100％=45．83％
2020年的总资产增长率=(6450-5400)／5400×100％=19．44％
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