已知：某公司现金收支平稳，预计全年（按360天计算）现金需要量为360 000元，现金与有价证券的转换成本为每次300元，有价证券年均收益率为6%。
要求：
（1）运用存货模型计算最佳现金持有量。
（2）计算最佳现金持有量下的最低现金管理相关总成本、全年现金交易成本和全年现金持有机会成本。
（3）计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。
正确答案及解析
正确答案
正确
解析
（1）最佳现金持有量＝（2×360000×300 /6%） 1/2＝60000（元）（1分）
（2）最低现金管理相关总成本
＝60000/2×6%＋360000/60000×300＝3600（元）（1分）
全年现金交易成本＝360000/60000×300＝1800（元）（1分）
全年持有现金机会成本＝60000/2×6%＝1800（元）（1分）
（3）有价证券交易次数＝360000/60000＝6（次）（0.5分）
有价证券交易间隔期＝360/6＝60（天）（0.5分）
你可能感兴趣的试题
以摊余成本计量的金融资产处置时，原已计提的债权投资减值准备不需要转出。（ ）
- 查看答案
在持续经营假设下，企业进行会计确认、计量和报告应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提。（ ）
- 查看答案
企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，应当作为合同取得成本确认为一项资产。（ ）
- 查看答案
企业购建或生产的符合资本化条件的资产的各部分分别完工，且每部分在其他部分继续建造过程中可供使用或者可对外销售，且为使该部分资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动实质上已经完成的，应当停止与该部分资产相关的借款费用的资本化。（ ）
- 查看答案
A公司购入B公司5％的股份，取得投资后A公司对B公司不具有重大影响，则A公司不应将其作为长期股权投资核算。（ ）
- 查看答案