（2012年）D 公司是一家服装加工企业，2011 年营业收入为 3600 万元，营业成本为 1800 万元，日购货成本为 5万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按 360 天计算。D 公司 2011 年 12 月 31 日的简化的资产负债表如下：（单位：万元）
要求：
（1）计算 D 公司 2011 年的营运资金数额。
（2）计算 D 公司 2011 年的应收账款周转期、应付账款周转期、存货周转期以及现金周转期（为简化计算，应收账款、存货、应付账款的平均余额均以期末数据代替）。
（3）在其他条件相同的情况下，如果 D 公司利用供应商提供的现金折扣，则对现金周转期会产生何种影响？
（4）在其他条件相同的情况下，如果 D 公司增加存货，则对现金周转期会产生何种影响？
正确答案及解析
正确答案
正确
解析
1.2011 年营运资金数额＝961－575＝386（万元）
2.应收账款周转期＝600/（3600/360）＝60（天）
存货周转期＝150/（1800/360）＝30（天）
应付账款周转期＝120/5＝24（天）
现金周转期＝30＋60－24＝66（天）
3.利用现金折扣，会缩短应付账款周转期，则现金周转期会延长。
4.增加存货，则存货周转期延长，会造成现金周转期的延长。
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