（2010年）A公司是一家小型玩具制造商， 2009年 11月份的销售额为 40万元， 12月份销售额为 45万元。根据公司市场部的销售预测，预计 2010年第一季度 1— 3月份的月销售额分别为 50万元、 75万元和 90万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策，销售额的收款进度为销售当月收款的 60%，次月收款 30%，第三个月收款 10%。
公司预计 2010年 3月份有 30万元的资金缺口，为了筹措所需资金，公司决定将 3月份全部应收账款进行保理，保理资金回收比率为 80%。
要求：
（ 1）测算 2010年 2月份的现金收入合计；
（ 2）测算 2010年 3月份应收账款保理资金回收额；
（ 3）测算 2010年 3月份应收账款保理收到的资金能否满足当月资金需求。
正确答案及解析
正确答案
正确
解析
（ 1） 2月份现金收入合计 =45× 10%+50× 30%+75× 60%=64.5（万元）
（ 2） 3月份应收账款 =75× 10%+90× 40%=43.5（万元）
3 月份应收账款保理资金回收额 =43.5× 80%=34.8（万元）
（ 3） 3月份应收账款保理资金回收额为 34.8万元＞ 3月份公司的资金缺口为 30万元，所以
3月份应收账款保理收到的资金能够满足当月资金需求。
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