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甲公司2012年的净利润为4000万元,非付现费用为500万元,处置固定资产损失20万元,固定资产报废损失为100万元,财务费用为40万元,投资收益为25万元。经营资产净增加200万元,无息负债净减少140万元。

(1)计算经营净收益和净收益营运指数;

(2)计算经营活动产生的现金流量净额;

(3)计算经营所得现金;

(4)计算现金营运指数。

正确答案及解析

正确答案

错误

解析

(1)非经营净收益=投资活动净收益+筹资活动净收益

=投资收益-处置固定资产损失-固定资产报废损失-财务费用

=25-20-100-40

=-135(万元)

经营净收益=净利润-非经营净收益=4000+135=4135(万元)(1.0分)

净收益营运指数=经营净收益/净利润=4135/4000=1.03(1.0分)

(2)经营活动产生的现金流量净额

=经营净收益+非付现费用-经营资产净增加-无息负债净减少

=4135+500-200-140

=4295(万元)(1.0分)

(3)经营所得现金=经营活动净收益+非付现费用=4135+500=4635(万元)(1.0分)

(4)现金营运指数=经营活动现金流量净额/经营所得现金=4295/4635=0.93(1.0分)

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