位于大湖市区的甲企业是一家摩托车生产企业，生产A（排气量300毫升）、B（排气量140毫升）两款两轮摩托。
位于小溪县城的乙企业为外贸企业，专营进出口业务。
位于小井县城的丙建筑公司专营建筑安装业务。
2019年5月初，上述企业（均为增值税一般纳税人）均没有留抵税额。
2019年5月，各企业往来业务如下：
（1）甲企业自行申报进口一批摩托车零件，支付给国外的买价120万元、包装费2万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费、保险费8万元，支付购货佣金3万元，由甲企业向海关交纳税金后，海关放行，取得海关开具的增值税专用缴款书。
（2）甲企业当月采用赊销方式销售自产A型摩托车200辆，合同约定当月由购买方支付价税合计金额113万元，由于购买方资金紧张，仅支付了80万元。
当月，甲企业将5辆A型摩托车赠送协作单位。
（3）甲企业当月销售自产B型摩托车600辆，取得不含税收入120万元；支付运输公司当月运费，取得增值税专票列明金额6万元。
（4）甲企业将位于小溪县城的一座2017年购建的仓库出租，预收了2年的租金48万元（不含增值税）。
（5）乙企业收购甲企业A型摩托车80辆出口，甲企业给乙企业开具增值税专用发票，金额40万元、增值税额5．2万元，乙企业申报该批摩托车出口的离岸价格合计45万元。
（6）丙建筑公司在大湖市区承建甲企业的实验楼，当月收到甲企业支付的部分工程款，丙公司给甲企业开具增值税专用发票，金额300万元、税额27万元，价税合计327万元。
（7）其他相关资料：
①甲企业进口零件的关税税率为6％；
②应税摩托车适用10％的消费税税率；
③摩托车增值税出口退税率13％；
④假定相关可抵扣进项税均在当期抵扣，当期出口业务均完成报关及收汇程序
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
（1）甲企业进口摩托车零件应向海关缴纳的关税。
（2）甲企业进口摩托车零件应向海关缴纳的增值税。
（3）甲企业业务（2）和业务（3）应确认的增值税销项税。
（4）甲企业业务（2）和业务（3）应纳的消费税。
（5）甲企业业务（4）在小溪县城预缴的增值税。
（6）甲企业业务（4）在小溪县城预缴的城建税和两个附加。
（7）甲企业各项业务增值税销项税的合计数。
（8）甲企业当月增值税全部可抵扣的进项税的合计数。
（9）乙企业该项出口业务应申请退还的增值税和消费税。
（10）丙公司承建实验楼在大湖市预缴的增值税。
（11）丙公司承建实验楼在大湖市预缴的城建税和两个附加。
正确答案及解析
正确答案
解析
（1）甲企业进口摩托车零件进口环节应纳的关税：
（120+2+8）×6％=7．80（万元）。
（2）甲企业进口摩托车零件应向海关缴纳的增值税：
（120+2+8）×（1+6％）×13％=17．91（万元）。
（3）甲企业业务（2）和业务（3）应确认的增值税销项税：
[113／（1+13％）／200×（200+5）+120]×13％=28．93（万元）。
（4）甲企业业务（2）和业务（3）应纳的消费税：
113／（1+13％）／200×（200+5）×10％=10．25（万元）。
B型摩托车排气量低于150毫升，不属于消费税的征税范围。
（5）甲企业业务（4）在小溪县城预缴的增值税：48×3％=1．44（万元）。
（6）甲企业业务（4）在小溪县城预缴的城建税和两个附加：
1．44×（5％+3％+2％）=0．14（万元）。
（7）甲企业各项业务增值税销项税的合计数：
28．93+5．2+48×9％=38．45（万元）。
不要遗漏甲企业卖给乙企业出口摩托车的销项税和甲企业出租仓库在机构所在地申报的销项税。
（8）甲企业当月增值税全部可抵扣的进项税的合计数：
17．91+6×9％+27=45．45（万元）。
不要遗漏运费进项税和建筑工程的进项税。
（9）乙企业该项出口业务应申请退还的增值税和消费税：
外贸企业收购摩托车出口采用免退税的方法。
乙企业出口退免税计税依据是收购时取得的增值税专用发票上注明的金额。
乙企业申请退还增值税=40×13％=5．20（万元）；
乙企业申请退还消费税=40×10％=4（万元）。
申请退还的增值税和消费税合计金额=5．20+4=9．20（万元）。
（10）丙公司承建实验楼在大湖市预缴的增值税：300×2％=6（万元）。
（11）丙公司承建实验楼在大湖市预缴的城建税和两个附加：
6×（7％+3％+2％）=0．72（万元）。
包含此试题的试卷
你可能感兴趣的试题
以下控制活动中能够控制应付账款“完整性”认定错报风险的有（ ）。
-
- A.应付凭单均经事先连续编号并确保已付款的交易登记入账
- B.订购单均经事先连续编号并确保已完成的采购交易登记入账
- C.销售价格和销售折扣的确定已经适当的授权批准
- D.验收单均经事先连续编号并确保已验收的采购交易登记入账
- 查看答案
甲公司是一家桥梁建筑公司。公司积极开拓市场，在一季度签订了大量订单，并根据订单的要求，加大了水泥和钢材的采购量。根据以上信息可以判断，甲公司采用的方式为（ ）。
-
- A.资源订单式生产
- B.库存生产式生产
- C.订单生产式生产
- D.库存订单式生产
- 查看答案
甲企业对于新入职的员工进行计算机操作方面的培训，培训后，新员工的计算机操作技术有了很大的进步。这体现了战略变革的类型是（ ）。
-
- A.技术变革
- B.产品和服务变革
- C.人员变革
- D.结构和体系变革
- 查看答案
下列关于集团审计中的重要性的说法中，错误的有（ ）。
-
- A.集团重要性由集团注册会计师确定，组成部分重要性由组成部分注册会计师确定
- B.不同组成部分重要性的汇总数不能高于集团财务报表整体的重要性
- C.组成部分注册会计师（或集团项目组）需要确定组成部分实际执行的重要性
- D.如果由组成部分注册会计师对组成部分执行审计工作，集团项目组应当评价组成部分注册会计师确定的实际执行的重要性的适当性
- 查看答案
（2016年真题）下列各项程序中，通常用作风险评估程序的有（ ）。
-
- A.检查
- B.分析程序
- C.重新执行
- D.观察
- 查看答案