某高校张教授2019年1～4月取得部分收入项目如下：
(1)1月领取2018年年终奖45000元，选择单独计税。
(2)2月因持有两年前在上交所购买的某上市公司股票20000股，取得该公司年终股票分红所得5000元。
(3)自1月1日起将自有的面积为120平方米的住房按市场价格出租给李某居住，每月不含增值税租金5500元，租期为一年。
其中，2月因墙面开裂发生修缮费用3200元，取得装修公司出具的正式发票。
(4)3月出版专著获得稿费20000元。
(5)4月取得某网站消费积分反馈的价值200元的礼品；
同时参加该店对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖的活动，抽中2000元现金，当即表示将其中1000元通过红十字会捐赠给境内某水灾地区。
要求：根据上述资料，计算回答下列问题。
(1)张教授1月从学校取得的年终奖应缴纳的个人所得税。
(2)张教授2月取得的上市公司股票分红收入应缴纳的个人所得税。
(3)张教授2月取得的租金收入应缴纳的个人所得税(不考虑租金收入应缴纳的其他税金及附加)。
(4)张教授3月出版专著应被预扣预缴的个人所得税。
(5)张教授4月取得的积分礼品和抽奖收入应缴纳的个人所得税。
正确答案及解析
正确答案
解析
(1)45000／12=3750(元)，适用10％的税率，速算扣除数为210元。
张教授年终奖的个人所得税=45000×10％-210=4290(元)。
(2)张教授2月取得的上市公司股票分红收入应缴纳的个人所得税为零。
(3)应纳税所得额=(5500-800)×(1-20％)=3760(元)
张教授2月取得的租金收入应纳个人所得税=3760×10％=376(元)。
(4)稿费应预扣预缴个人所得税=20000×(1-20％)×70％×20％=2240(元)。
(5)企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品与销售直接相关，不征个人所得税；
企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得带有额外性和偶然性，按照偶然所得征收个人所得税。
个人通过国家机关和规定的非营利组织向水灾地区的捐款，不超过应纳税所得额30％的部分准予扣除。
捐赠扣除限额=2000×30％=600(元)，
应缴纳个人所得税=(2000-600)×20％=280(元)。
包含此试题的试卷
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