位于市区的某矿山联合企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务：
(1)开采原油30万吨，当月销售25万吨，每吨不含税售价5000元，加热用2万吨，并将3万吨原油赠送给协作单位。
(2)开采原煤400吨，部分原煤直接销售，取得不含税销售额240万元。
(3)将一部分原煤移送加工生产洗选煤39吨，全部售出，取得不含税销售额30万元，另收取洗选煤厂到购买方的含税运输费1．13万元。
(4)将洗选过程中产生的煤渣，加工蜂窝煤5吨(居民用煤炭制品)，当月全部售出，取得不含税销售额0．4万元。
(5)本月进项税额为12000万元。
(其他资料：原油的资源税税率为6％，洗选煤折算率为75％，煤炭资源税税率为5％。)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算当月销售原油应缴纳的资源税。
(2)计算当月销售原煤应缴纳的资源税。
(3)计算当月销售洗选煤应缴纳的资源税。
(4)计算当月应缴纳的增值税。
正确答案及解析
正确答案
解析
(1)应纳资源税=(25+3)×5000×6％=8400(万元)
(2)应纳资源税=240×5％=12(万元))
(3)应纳资源税=30×75％×5％=1．13(万元)
(4)应纳增值税=(25+3)×5000×13％+240×13％+(30+1．13÷1．13)×13％+0．4×9％-12000=6235．27(万元)
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