某电视机厂 2019年 10月出口电视机 40000台，每台离岸价 150美元，外汇人民币牌价为 1： 6.9元，内销不含税收入 56000000元人民币，进项税额 13800000元人民币，假设该厂适用税率为 13%，出口退税率为 9%。计算该厂的“免、抵、退”税额。
正确答案及解析
正确答案
解析
（ 1）出口自产货物销售收入 =40000× 150× 6.9=41400000（元）
（ 2）当期不得免征和抵扣税额 =41400000×（ 13%-9%） =1656000（元）
（ 3）当期应纳税额 =56000000× 13%-（ 13800000-1656000） =-4864000（元）
（ 4）出口货物“免抵退”税额 =41400000× 9%=3726000（元）
（ 5）按规定，如期末留抵税额大于当期“免抵退”税额时：
当期应退税额 =当期“免抵退”税额
即该企业当期应退税额 =3726000（元）
（ 6）当期免抵税额 =当期“免、抵、退”税额 -当期应退税额 =3726000-3726000=0（元）
（ 7）期末结转下期继续抵扣税额 =4864000-3726000=1138000（元）。
你可能感兴趣的试题
下列关于法律主体权利能力的表述中，正确的是（ ）。
-
- A.权利能力是指权利主体能够通过自己的行为取得权利和承担义务的能力
- B.自然人的权利能力可分为完全权利能力、限制权利能力与无权利能力
- C.权利能力以行为能力为前提，无行为能力即无权利能力
- D.营利法人、非营利法人与特别法人均具有权利能力
- 查看答案
甲开车不小心撞坏了电线杆，该行为属于（）。
-
- A.事件
- B.法律行为
- C.事实行为
- D.表意行为
- 查看答案
下列规范性法律文件中，由全国人民代表大会常务委员会制定的是（ ）。
-
- A.《中华人民共和国刑事诉讼法》
- B.《中华人民共和国民法典》
- C.《中华人民共和国公司法》
- D.《中华人民共和国宪法》
- 查看答案
法人是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。下列选项中不属于法人的是（）。
-
- A.基金会
- B.有限责任公司
- C.合伙企业
- D.基层群众性自治组织
- 查看答案
根据法律规范的性质，可以将法律关系分为（）。
-
- A.民事法律关系、刑事法律关系和行政法律关系
- B.绝对法律关系与相对法律关系
- C.调整性法律关系与保护性法律关系
- D.主法律关系和从法律关系
- 查看答案