某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2020年2月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额15.6万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（ ）。
- A.商场应按120万元计算确定销项税额
- B.商场应按124.8万元计算销项税额
- C.商场当月应抵扣的进项税额为15.6万元
- D.商场当月应抵扣的进项税额为15.05万元
正确答案及解析
正确答案
A、D
解析
当期应冲减进项税额＝4.8÷（1＋13%）×13%＝0.55（万元）,当期可抵扣进项税额＝15.6-0.55＝15.05（万元）。
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