（2010年真题）2019年6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入1台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款600万元，进项税78万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8%（经税务机构认可），税法规定该设备直线法折旧年限为10年。计算应纳税所得额时，安全设备折旧费应调整的金额是（ ）万元。
- A.27.60
- B.33.25
- C.36.80
- D.43.01
正确答案及解析
正确答案
A
解析
会计上的折旧＝600×（1－8%）÷5÷12×6＝55.2（万元）
所得税允许扣除的折旧＝600×（1－8%）÷10÷12×6＝27.6（万元）
所以，安全设备折旧费影响所得额调增 27.6 万元（55.2－27.6）。
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