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甲公司为大中型煤矿企业,按照国家规定该煤炭生产企业按原煤实际产量15元/吨从成本中提取。2×19年5月31日,甲公司“专项储备——安全生产费”科目余额为6 000万元。

(1)2×19年6月份原煤实际处理为200万吨。

(2)2×19年6月份支付安全生产检查费20万元,以银行存款支付。

(3)2×19年6月份购入一批需要安装的用于改造和完善矿井安全防护设备,取得增值税专用发票注明价款为5 000万元,增值税税额为850万元,立即投入安装,安装中应付安装人员薪酬50万元。

(4)2×19年8月份安装完毕达到预定可使用状态。

要求:编制上述有关业务的会计分录。

正确答案及解析

正确答案
解析

(1)2×19年6月提取安全生产费

借:生产成本            3 000(200×15)

 贷:专项储备——安全生产费          3 000

(2)2×19年6月份支付安全生产检查费

借:专项储备——安全生产费            20

 贷:银行存款                   20

(3)2×19年6月份购入及安装设备

借:在建工程                 5 000

  应交税费——应交增值税(进项税额)     850

 贷:银行存款                 5 850

借:在建工程                   50

 贷:应付职工薪酬                 50

(4)2×19年8月份安装完毕达到预定可使用状态

借:固定资产                 5 050

 贷:在建工程                 5 050

借:专项储备——安全生产费          5 050

 贷:累计折旧                 5 050

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