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甲企业与乙企业签订了一项租赁协议,甲企业将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用,租赁期开始日为2012年12月31日。2012年12月31日,该写字楼的账面余额为50000万元,已计提累计折旧5000万元,公允价值为47000万元。假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等,税法规定,该写字楼预计尚可使用年限为20年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为零。2013年12月31日,该写字楼的公允价值为48000万元。该写字楼2013年12月31日的计税基础为()万元。

  • A.45000
  • B.42750
  • C.47000
  • D.48000

正确答案及解析

正确答案
B
解析

该写字楼2013年12月31日的计税基础=(50000-5000)-(50000-5000)/20=42750(万元)。

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