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2021年中级经济师考试《财政税收实务》高分通关卷2

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单选题

某企业为增值税一般纳税人,适用增值税13%税率。2019年8月发生如下业务:

(1)将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。

(2)将商品销售给小规模纳税人,价税混合收取22600元。

(3)预收货款20000元。

(4)将自产产品用于企业在建厂房,已知其成本为50000元,不含税对外售价为60000元。

该企业8月的销项税额合计( )元。

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正确答案:B

本题解析:

本题考查增值税的计算。销项税额=13000+2600=15600(元)。

单选题

某企业为增值税一般纳税人,适用增值税13%税率。2019年8月发生如下业务:

(1)将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。

(2)将商品销售给小规模纳税人,价税混合收取22600元。

(3)预收货款20000元。

(4)将自产产品用于企业在建厂房,已知其成本为50000元,不含税对外售价为60000元。

企业将自产产品用于本企业在建厂房,应计提增值税销项税额( )元

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正确答案:A

本题解析:

本题考查增值税的检查。将自产产品用于在建厂房,不视同销售,不计提销项税额。

单选题

某企业为增值税一般纳税人,适用增值税13%税率。2019年8月发生如下业务:

(1)将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。

(2)将商品销售给小规模纳税人,价税混合收取22600元。

(3)预收货款20000元。

(4)将自产产品用于企业在建厂房,已知其成本为50000元,不含税对外售价为60000元。

企业收取预收货款业务,正确的账务处理为( )。

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正确答案:A

本题解析:

本题考查增值税的检查。正确的会计分录为:

借:银行存款 20000

贷:预收账款 20000

单选题

某企业为增值税一般纳税人,适用增值税13%税率。2019年8月发生如下业务:

(1)将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。

(2)将商品销售给小规模纳税人,价税混合收取22600元。

(3)预收货款20000元。

(4)将自产产品用于企业在建厂房,已知其成本为50000元,不含税对外售价为60000元。

企业销售商品给小规模纳税人,正确的会计处理为( )。

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正确答案:D

本题解析:

本题考查增值税的检查。正确的会计分录为:

借:银行存款 22600

贷:主营业务收入 20000

应交税费-应交增值税(销项税额)2600

单选题

王先生为某集团的分公司经理,2019年1月个人所得税的项目如下:

(1)工资收入5000元:

(2)赴外地讲学取得劳务报酬所得5000元;

(3)本月月末又取得储蓄存款利息收入1800元;

(4)住房出租收入4000元。

附:个人所得税预扣率表一(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用),个人所得税预扣率

表二(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)。

中级财政税收,高分通关卷,2021年中级经济师考试《财政税收实务》高分通关卷2

王先生1月份共缴纳个人所得税( )元。

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正确答案:C

本题解析:

王先生1月份应纳个人所得税税额=800+640=1440(元)。故选项C正确。

单选题

王先生为某集团的分公司经理,2019年1月个人所得税的项目如下:

(1)工资收入5000元:

(2)赴外地讲学取得劳务报酬所得5000元;

(3)本月月末又取得储蓄存款利息收入1800元;

(4)住房出租收入4000元。

附:个人所得税预扣率表一(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用),个人所得税预扣率

表二(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)。

中级财政税收,高分通关卷,2021年中级经济师考试《财政税收实务》高分通关卷2

王先生利息收入应缴纳个人所得税( )元。

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正确答案:A

本题解析:

储蓄存款在2008年10月9日后孳生的利息所得免征个人所得税。故选项A正确。

单选题

王先生为某集团的分公司经理,2019年1月个人所得税的项目如下:

(1)工资收入5000元:

(2)赴外地讲学取得劳务报酬所得5000元;

(3)本月月末又取得储蓄存款利息收入1800元;

(4)住房出租收入4000元。

附:个人所得税预扣率表一(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用),个人所得税预扣率

表二(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)。

中级财政税收,高分通关卷,2021年中级经济师考试《财政税收实务》高分通关卷2

王先生财产租赁应缴纳个人所得税( )元

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正确答案:A

本题解析:

财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;每次收入4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。应纳税所得额=4000*(1-20%)=3200元。财产租赁适用20%比例税率,王先生财产租赁应纳个人所得税税额=3200×20%=640(元)。故选项A正确。

单选题

王先生为某集团的分公司经理,2019年1月个人所得税的项目如下:

(1)工资收入5000元:

(2)赴外地讲学取得劳务报酬所得5000元;

(3)本月月末又取得储蓄存款利息收入1800元;

(4)住房出租收入4000元。

附:个人所得税预扣率表一(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用),个人所得税预扣率

表二(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)。

中级财政税收,高分通关卷,2021年中级经济师考试《财政税收实务》高分通关卷2

王先生劳务报酬所得应预缴个人所得税( )元。

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正确答案:C

本题解析:

预扣预缴税款时,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过4000元的,减除费用按800元计算;每次收入4000元以上的,减除费用按收入的20%计算。王先生劳务报酬的应纳税所得额=5000×(1-20%)=4000元<20000元,参照劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表,预扣率为20%.劳务报酬应预扣预缴个人所得税税额=4000×20%=800(元)。故选项C正确。

单选题

王先生为某集团的分公司经理,2019年1月个人所得税的项目如下:

(1)工资收入5000元:

(2)赴外地讲学取得劳务报酬所得5000元;

(3)本月月末又取得储蓄存款利息收入1800元;

(4)住房出租收入4000元。

附:个人所得税预扣率表一(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用),个人所得税预扣率

表二(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)。

中级财政税收,高分通关卷,2021年中级经济师考试《财政税收实务》高分通关卷2

王先生工资收入应预缴个人所得税( )元。

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正确答案:D

本题解析:

对于在中国境内任职、受雇的中国公民,其每月的工资、薪金收入额允许减除5000元的费用,余额为应纳税所得额。王先生工资收入的应纳税所得额=5000-5000=0(元)。故选项D正确。

单选题

湖北某高新技术企业,为增值税一般纳税人,2019年度该企业有关经营资料如下。

(1)取得产品销售收入2300万元,股票发行溢价收入150万元,国库券利息收入160万元。

(2)职工工资100万元,职工教育经费10万元;产品销售成本1100万元,销售费用450万元(含业务宣传费200万元);财务费用220万元,其中年初向银行借款500万元用于建造厂房,期限1年,该厂房于10月31日完工结算,计划从明年开始投入使用,向银行支付的本年借款利息30万元全部计入财务费用;管理费用300万元,其中含关联企业管理费用60万元。

(3)“营业外支出”账户记载金额45万元,其中合同违约金5万元,通过红十字会向希望小学捐赠40万元。

该企业的下列固定资产可以计算折旧扣除的有( )。

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正确答案:A

本题解析:

本题考查固定资产的企业所得税处理。企业所得税前不得计算折旧扣除的固定资产:(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(2)以经营租赁方式租入的固定资产;(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地;(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。

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