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2021年中级经济《财政税收》预测试卷2

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单选题

中国公民章先生2019年1月从中国境内取得收入的情况如下:

(1)从任职公司取得工资收入8500元;

(2)出版学术著作一部,出版社支付稿酬80000元;

(3)一次性取得会计咨询收入40000元;

(4)参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得8000元;

(5)取得保险赔款30000元;

(6)取得国债利息收入5000元;

(7)转让上海证券交易所上市股票取得所得15000元,通过沪港通投资香港联交所上市股票取得转让所得8000元。

附:个人所得税预扣率表一(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用),个人所得税预扣率表二(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)。

预扣预缴适用)。

中级财政税收,预测试卷,2021年中级经济《财政税收》预测试卷2

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章先生取得工资收入应预缴个人所得税( )元。

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正确答案:B

本题解析:

章先生工资收入应纳个人所得税税额=(8500-5000)×10%-210=140(元)。

单选题

中国公民章先生2019年1月从中国境内取得收入的情况如下:

(1)从任职公司取得工资收入8500元;

(2)出版学术著作一部,出版社支付稿酬80000元;

(3)一次性取得会计咨询收入40000元;

(4)参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得8000元;

(5)取得保险赔款30000元;

(6)取得国债利息收入5000元;

(7)转让上海证券交易所上市股票取得所得15000元,通过沪港通投资香港联交所上市股票取得转让所得8000元。

附:个人所得税预扣率表一(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用),个人所得税预扣率表二(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)。

预扣预缴适用)。

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章先生取得稿酬收入应预缴个人所得税( )元。

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正确答案:A

本题解析:

章先生稿酬收入应纳个人所得税税额=80000×(1-20%)×20%×(1-30%)=8960(元)。

单选题

中国公民章先生2019年1月从中国境内取得收入的情况如下:

(1)从任职公司取得工资收入8500元;

(2)出版学术著作一部,出版社支付稿酬80000元;

(3)一次性取得会计咨询收入40000元;

(4)参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得8000元;

(5)取得保险赔款30000元;

(6)取得国债利息收入5000元;

(7)转让上海证券交易所上市股票取得所得15000元,通过沪港通投资香港联交所上市股票取得转让所得8000元。

附:个人所得税预扣率表一(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用),个人所得税预扣率表二(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)。

预扣预缴适用)。

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章先生取得会计咨询收入应预缴个人所得税( )元。

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正确答案:B

本题解析:

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,每次收入不超过4000元的,减除费用按800元计算;每次收入4000元以上的,减除费用按收入的20%计算。章先生会计咨询收入应纳税所得额=40000×(1-20%)=32000(元),会计咨询收入应预缴个人所得税税额=32000×30%-2000=7600(元)。

单选题

中国公民章先生2019年1月从中国境内取得收入的情况如下:

(1)从任职公司取得工资收入8500元;

(2)出版学术著作一部,出版社支付稿酬80000元;

(3)一次性取得会计咨询收入40000元;

(4)参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得8000元;

(5)取得保险赔款30000元;

(6)取得国债利息收入5000元;

(7)转让上海证券交易所上市股票取得所得15000元,通过沪港通投资香港联交所上市股票取得转让所得8000元。

附:个人所得税预扣率表一(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用),个人所得税预扣率表二(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)。

预扣预缴适用)。

中级财政税收,预测试卷,2021年中级经济《财政税收》预测试卷2

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章先生参加有奖竞猜活动取得中奖所得应缴纳个人所得税( )元。

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正确答案:C

本题解析:

偶然所得适用比例税率,税率为20%。章先生中奖所得应纳个人所得税税额=8000×20%=1600(元)。

单选题

定期定额纳税户“同富居酒店”的老板李某,2012年1月,将酒店承包给张某经营,张某每月向李某交承包费5000元,有关承包经营的事项,李某未向税务机关报告。自2012年1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税,税务机关多次催缴无效,2012年5月20日,税务所找到李某,责令其在5月31日前缴纳欠缴的税款10000元,责令期限已过,李某仍未缴纳税款。

6月1日经主管税务机关南山区地税分局局长批准,采取税收强制执行措施,但“同富居酒店”已经在5月底关门停业,张某不知去向,税务机关扣押了李某的小汽车一辆。6月10日小汽车以80000元被拍卖,税务机关将拍卖所得抵顶税款10000元、罚款10000元、滞纳金及各项拍卖费用5000元后.剩余款项于6月20日退还给李某。李某不服,于6月25日向市地税局申请税务行政复议,市地税局复议后维持南山区地税分局的决定。

如果在5月31日之前发现李某有转移财产的迹象,税务机关可以采取的措施有( )。

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正确答案:C

本题解析:

税务机关在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物及其他财产或应纳税收入的迹象的,税务机关可责成纳税人提供纳税担保。

单选题

定期定额纳税户“同富居酒店”的老板李某,2012年1月,将酒店承包给张某经营,张某每月向李某交承包费5000元,有关承包经营的事项,李某未向税务机关报告。自2012年1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税,税务机关多次催缴无效,2012年5月20日,税务所找到李某,责令其在5月31日前缴纳欠缴的税款10000元,责令期限已过,李某仍未缴纳税款。

6月1日经主管税务机关南山区地税分局局长批准,采取税收强制执行措施,但“同富居酒店”已经在5月底关门停业,张某不知去向,税务机关扣押了李某的小汽车一辆。6月10日小汽车以80000元被拍卖,税务机关将拍卖所得抵顶税款10000元、罚款10000元、滞纳金及各项拍卖费用5000元后.剩余款项于6月20日退还给李某。李某不服,于6月25日向市地税局申请税务行政复议,市地税局复议后维持南山区地税分局的决定。

下列关于税务行政复议和税务行政诉讼的表述中,正确的是( )。

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正确答案:C

本题解析:

李某对于市地税局税务行政复议结果不服,可以提出税务行政诉讼,应以南山区地税局为被告入。

单选题

定期定额纳税户“同富居酒店”的老板李某,2012年1月,将酒店承包给张某经营,张某每月向李某交承包费5000元,有关承包经营的事项,李某未向税务机关报告。自2012年1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税,税务机关多次催缴无效,2012年5月20日,税务所找到李某,责令其在5月31日前缴纳欠缴的税款10000元,责令期限已过,李某仍未缴纳税款。

6月1日经主管税务机关南山区地税分局局长批准,采取税收强制执行措施,但“同富居酒店”已经在5月底关门停业,张某不知去向,税务机关扣押了李某的小汽车一辆。6月10日小汽车以80000元被拍卖,税务机关将拍卖所得抵顶税款10000元、罚款10000元、滞纳金及各项拍卖费用5000元后.剩余款项于6月20日退还给李某。李某不服,于6月25日向市地税局申请税务行政复议,市地税局复议后维持南山区地税分局的决定。

南山区地税局在本案中存在的问题有( )。

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正确答案:D

本题解析:

税务机关拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后,剩余部分应当在3日内退还被执行人。南山区地税局6月10日将李某的小汽车拍卖抵缴相应费用后,6月20日才将剩余款项退还给李某,存在问题。

单选题

定期定额纳税户“同富居酒店”的老板李某,2012年1月,将酒店承包给张某经营,张某每月向李某交承包费5000元,有关承包经营的事项,李某未向税务机关报告。自2012年1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税,税务机关多次催缴无效,2012年5月20日,税务所找到李某,责令其在5月31日前缴纳欠缴的税款10000元,责令期限已过,李某仍未缴纳税款。

6月1日经主管税务机关南山区地税分局局长批准,采取税收强制执行措施,但“同富居酒店”已经在5月底关门停业,张某不知去向,税务机关扣押了李某的小汽车一辆。6月10日小汽车以80000元被拍卖,税务机关将拍卖所得抵顶税款10000元、罚款10000元、滞纳金及各项拍卖费用5000元后.剩余款项于6月20日退还给李某。李某不服,于6月25日向市地税局申请税务行政复议,市地税局复议后维持南山区地税分局的决定。

下列关于税务机关扣押李某小汽车行为的表述中,正确的有( )。

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正确答案:D

本题解析:

拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后,剩余部分应当在3 日内退还被执行人。

单选题

2019年5月,某事务所税务代理人员受托对该市A皮包生产公司2019年账册资料进行审查时发现,2019年1月,公司将一批皮包作为礼品发给本企业职工,成本价格为14200元,同类产品不含税售价为20000元,企业的会计处理为:

借:应付职工薪酬 14200

贷:库存商品——皮包 14200

A公司应补缴增值税( )元。

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正确答案:B

本题解析:

将皮包作为礼品发给职工,应视同销售征收增值税并调增应纳税所得额,计算方法如下:应补缴增值税=20000×13%=2600(元)。

单选题

2019年5月,某事务所税务代理人员受托对该市A皮包生产公司2019年账册资料进行审查时发现,2019年1月,公司将一批皮包作为礼品发给本企业职工,成本价格为14200元,同类产品不含税售价为20000元,企业的会计处理为:

借:应付职工薪酬 14200

贷:库存商品——皮包 14200

A公司应补缴城市维护建设税( )元。

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正确答案:D

本题解析:

应补缴城市维护建设税=2600×7%=182(元)。

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