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2015年中级经济师《财政税收专业知识与实务》真题

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单选题

(三)甲公司为新成立的企业,营业账簿中记载实收资本300万,资本公积200万元,新启用其他营业账簿4本,当年发生活动如下:

1.因改制签订产权转移书据2份

2.签订以物易物合同 一份,用库存7000元的A材料换取对方同等金额的B材料

3. 签订以物易物合同一份,总金额50万元

4. 签订采购合同一份,合同金额为6万元,但因故合同未能兑现

已知:购销合同的印花税税率为0.05%

甲公司签订采购合同应缴纳印花税()元。

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正确答案:B

本题解析:

6万*3=18

单选题

(三)甲公司为新成立的企业,营业账簿中记载实收资本300万,资本公积200万元,新启用其他营业账簿4本,当年发生活动如下:

1.因改制签订产权转移书据2份

2.签订以物易物合同 一份,用库存7000元的A材料换取对方同等金额的B材料

3. 签订以物易物合同一份,总金额50万元

4. 签订采购合同一份,合同金额为6万元,但因故合同未能兑现

已知:购销合同的印花税税率为0.05%

甲公司签订的贴息贷款合同应缴纳印花税()元

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正确答案:A

本题解析:

贴息贷款合同免征印花税

单选题

(三)甲公司为新成立的企业,营业账簿中记载实收资本300万,资本公积200万元,新启用其他营业账簿4本,当年发生活动如下:

1.因改制签订产权转移书据2份

2.签订以物易物合同 一份,用库存7000元的A材料换取对方同等金额的B材料

3. 签订以物易物合同一份,总金额50万元

4. 签订采购合同一份,合同金额为6万元,但因故合同未能兑现

已知:购销合同的印花税税率为0.05%

甲公司签订以物易合同应缴纳印花税()元。

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正确答案:C

本题解析:

7000*3*2=4.2

单选题

(三)甲公司为新成立的企业,营业账簿中记载实收资本300万,资本公积200万元,新启用其他营业账簿4本,当年发生活动如下:

1.因改制签订产权转移书据2份

2.签订以物易物合同 一份,用库存7000元的A材料换取对方同等金额的B材料

3. 签订以物易物合同一份,总金额50万元

4. 签订采购合同一份,合同金额为6万元,但因故合同未能兑现

已知:购销合同的印花税税率为0.05%

甲公司全段产权转移书据应缴纳印花税()元。

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正确答案:A

本题解析:暂无解析

单选题

(二)一家天津注册的技术先进型服务企业,2014年支付合理的工资薪金总额300万元(其中,残疾职工工资50万元),实际发生职工教育经费60万元。2014年6月,购入电脑10台,单价4500元,当月投入使用。另外,企业当年购置节能水专用设备8001万元,购置完毕即投入使用。

根据企业所得税法,企业购置并实际使用节能水专用设备,可以按设备投资的一定比例抵免企业当年的应纳所得税,则该企业之多可以抵免2014年的应纳税所得额俄日()万元

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正确答案:B

本题解析:暂无解析

单选题

(二)一家天津注册的技术先进型服务企业,2014年支付合理的工资薪金总额300万元(其中,残疾职工工资50万元),实际发生职工教育经费60万元。2014年6月,购入电脑10台,单价4500元,当月投入使用。另外,企业当年购置节能水专用设备8001万元,购置完毕即投入使用。

该企业2014年度允许税前扣除的电脑折旧为()万元。

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正确答案:C

本题解析:

对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。

单选题

(二)一家天津注册的技术先进型服务企业,2014年支付合理的工资薪金总额300万元(其中,残疾职工工资50万元),实际发生职工教育经费60万元。2014年6月,购入电脑10台,单价4500元,当月投入使用。另外,企业当年购置节能水专用设备8001万元,购置完毕即投入使用。

该企业2014年度允许税前扣除的职工教育经费为()万元

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正确答案:B

本题解析:

经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额8%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。300*8%=24万元

单选题

(二)一家天津注册的技术先进型服务企业,2014年支付合理的工资薪金总额300万元(其中,残疾职工工资50万元),实际发生职工教育经费60万元。2014年6月,购入电脑10台,单价4500元,当月投入使用。另外,企业当年购置节能水专用设备8001万元,购置完毕即投入使用。

该企业2014年度允许税前扣除的工资薪金数额为()万元。

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正确答案:C

本题解析:

300+50=350万元

单选题

(一)某服装厂系增值税一般纳税人,2015年6月份发生如下经济行为:

(1)购进布料一批,取得增值税专用发票上注明价款300万元、税额51万元;增进生产设备两台,取得增值税专用发票上注明价款20万元、税额3.4万元;取得甲运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.055万元;苟静新仓库用的钢材,取得增值税专用发票上注明价款60万元、税额10.2万元,同时取得乙运输公司开具的货物运输业增值专用发票上注明运费2万元,税额0.22万元

(2)本月销售服装,开具增值税专用法注明价款估计1000万元,该厂门市部直接销售给消费者个人服装,收取现金收入合计11.7万元。

(3)本月将自产新款服装一批交给工会组织作为职工福利,该批服装生产成本25万元,市场不含税销售价为40万元。

(4)本月对外临时出租仓库两间,一次性收取租金收入10万元。

下列说法符合现行税法规定的有()。

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正确答案:C

本题解析:暂无解析

单选题

(一)某服装厂系增值税一般纳税人,2015年6月份发生如下经济行为:

(1)购进布料一批,取得增值税专用发票上注明价款300万元、税额51万元;增进生产设备两台,取得增值税专用发票上注明价款20万元、税额3.4万元;取得甲运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.055万元;苟静新仓库用的钢材,取得增值税专用发票上注明价款60万元、税额10.2万元,同时取得乙运输公司开具的货物运输业增值专用发票上注明运费2万元,税额0.22万元

(2)本月销售服装,开具增值税专用法注明价款估计1000万元,该厂门市部直接销售给消费者个人服装,收取现金收入合计11.7万元。

(3)本月将自产新款服装一批交给工会组织作为职工福利,该批服装生产成本25万元,市场不含税销售价为40万元。

(4)本月对外临时出租仓库两间,一次性收取租金收入10万元。

该服装厂当月应缴纳增值税()万元

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正确答案:D

本题解析:

本题考查第四章中的一般纳税人应纳税额的计算

应纳增值税=178.5-54.455=124.045

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