2022年中级经济师《财政税收实务》押题密卷3
- 推荐等级：
- 发布时间：2022-11-07 09:52
- 卷面总分：100分
- 答题时间：240分钟
- 试卷题量：100题
- 练习次数：5次
- 试卷分类：中级财政税收
- 试卷类型：模拟考题
试卷预览
一家在北京设立的国家重点扶持的高新技术企业。本年度实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。
该企业职工福利费调增应纳税所得额（ ）万元。
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正确答案：B
本题解析：
本题考查企业所得税的税前扣除。企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除。扣除限额=300×14％=42（万元）。调增应纳税所得额=60-42=18（万元）。
一家在北京设立的国家重点扶持的高新技术企业。本年度实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。
该企业针对补充养老保险费调增应纳税所得额（ ）万元。
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正确答案：C
本题解析：
本题考查企业所得税的税前扣除。为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费．分别在不超过职工工资总额5％标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。扣除限额=300×5％=15（万元），实际支出50万元，补充养老保险费调增应纳税所得额=50—15=35（万元）。
一家在北京设立的国家重点扶持的高新技术企业。本年度实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。
该企业允许税前扣除职工教育经费（ ）万元。
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正确答案：D
本题解析：
本题考查企业所得税的税前扣除。企业发生的职工教育经费支出，不超过职工工资薪金总额8％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。扣除限额=300×8％=24（万元），实际支出20万元，准予扣除20万元。
一家在北京设立的国家重点扶持的高新技术企业。本年度实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。
该企业允许税前扣除补充医疗保险费（ ）万元。
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正确答案：D
本题解析：
本题考查企业所得税的税前扣除。补充医疗保险费扣除限额=300×5％=15（万元），实际支出20万元．税前准予扣除15万元。
一家在北京设立的国家重点扶持的高新技术企业。本年度实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。
不考虑其他因素，该企业适用企业所得税税率（ ）。
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正确答案：B
本题解析：
本题考查企业所得税的税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率缴纳企业所得税。
某职工李某2016年入职，2019年每月应发工资均为35000元，每月减除费用5000元，“三险一金”专项扣除为4500元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除2000元，没有减免收入及减免税额等情况，以前三个月为例。
1月份应预扣预缴税款为（ ）元。
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正确答案：B
本题解析：
1月份应预扣预缴的税款=（35000—5000—4500—2000）×3％=705（元）。
某职工李某2016年入职，2019年每月应发工资均为35000元，每月减除费用5000元，“三险一金”专项扣除为4500元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除2000元，没有减免收入及减免税额等情况，以前三个月为例。
纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（ ）元的标准定额扣除。
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正确答案：A
本题解析：
纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
某职工李某2016年入职，2019年每月应发工资均为35000元，每月减除费用5000元，“三险一金”专项扣除为4500元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除2000元，没有减免收入及减免税额等情况，以前三个月为例。
3月份应预扣预缴税款为（ ）元。
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正确答案：C
本题解析：
3月份应预扣预缴的税款=（35000×3—5000×3—4500×3—2000×3）×10％一2520—705—1475=2350（元）。
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