试卷详情

2022年中级经济师《财政税收实务》押题密卷3

开始做题

试卷预览

单选题

一家在北京设立的国家重点扶持的高新技术企业。本年度实际支付合理的工资薪金总额300万元,实际发生职工福利费60万元,职工教育经费20万元。另外,企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元,购买补充医疗保险支付20万元。

该企业职工福利费调增应纳税所得额(  )万元。

查看答案开始考试

正确答案:B

本题解析:

本题考查企业所得税的税前扣除。企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。扣除限额=300×14%=42(万元)。调增应纳税所得额=60-42=18(万元)。

单选题

一家在北京设立的国家重点扶持的高新技术企业。本年度实际支付合理的工资薪金总额300万元,实际发生职工福利费60万元,职工教育经费20万元。另外,企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元,购买补充医疗保险支付20万元。

该企业针对补充养老保险费调增应纳税所得额(  )万元。

查看答案开始考试

正确答案:C

本题解析:

本题考查企业所得税的税前扣除。为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费.分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除。扣除限额=300×5%=15(万元),实际支出50万元,补充养老保险费调增应纳税所得额=50—15=35(万元)。

单选题

一家在北京设立的国家重点扶持的高新技术企业。本年度实际支付合理的工资薪金总额300万元,实际发生职工福利费60万元,职工教育经费20万元。另外,企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元,购买补充医疗保险支付20万元。

该企业允许税前扣除职工教育经费(  )万元。

查看答案开始考试

正确答案:D

本题解析:

本题考查企业所得税的税前扣除。企业发生的职工教育经费支出,不超过职工工资薪金总额8%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。扣除限额=300×8%=24(万元),实际支出20万元,准予扣除20万元。

单选题

一家在北京设立的国家重点扶持的高新技术企业。本年度实际支付合理的工资薪金总额300万元,实际发生职工福利费60万元,职工教育经费20万元。另外,企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元,购买补充医疗保险支付20万元。

该企业允许税前扣除补充医疗保险费(  )万元。

查看答案开始考试

正确答案:D

本题解析:

本题考查企业所得税的税前扣除。补充医疗保险费扣除限额=300×5%=15(万元),实际支出20万元.税前准予扣除15万元。

单选题

一家在北京设立的国家重点扶持的高新技术企业。本年度实际支付合理的工资薪金总额300万元,实际发生职工福利费60万元,职工教育经费20万元。另外,企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元,购买补充医疗保险支付20万元。

不考虑其他因素,该企业适用企业所得税税率(  )。

查看答案开始考试

正确答案:B

本题解析:

本题考查企业所得税的税率。国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率缴纳企业所得税。

单选题

某职工李某2016年入职,2019年每月应发工资均为35000元,每月减除费用5000元,“三险一金”专项扣除为4500元,享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除2000元,没有减免收入及减免税额等情况,以前三个月为例。

中级财政税收,押题密卷,2022年中级经济师《财政税收实务》押题密卷3

1月份应预扣预缴税款为( )元。

查看答案开始考试

正确答案:B

本题解析:

1月份应预扣预缴的税款=(35000—5000—4500—2000)×3%=705(元)。

单选题

某职工李某2016年入职,2019年每月应发工资均为35000元,每月减除费用5000元,“三险一金”专项扣除为4500元,享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除2000元,没有减免收入及减免税额等情况,以前三个月为例。

中级财政税收,押题密卷,2022年中级经济师《财政税收实务》押题密卷3

纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月( )元的标准定额扣除。

查看答案开始考试

正确答案:A

本题解析:

纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

单选题

某职工李某2016年入职,2019年每月应发工资均为35000元,每月减除费用5000元,“三险一金”专项扣除为4500元,享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除2000元,没有减免收入及减免税额等情况,以前三个月为例。

中级财政税收,押题密卷,2022年中级经济师《财政税收实务》押题密卷3

3月份应预扣预缴税款为( )元。

查看答案开始考试

正确答案:C

本题解析:

3月份应预扣预缴的税款=(35000×3—5000×3—4500×3—2000×3)×10%一2520—705—1475=2350(元)。

单选题

某职工李某2016年入职,2019年每月应发工资均为35000元,每月减除费用5000元,“三险一金”专项扣除为4500元,享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除2000元,没有减免收入及减免税额等情况,以前三个月为例。

中级财政税收,押题密卷,2022年中级经济师《财政税收实务》押题密卷3

2月份应预扣预缴税款为( )元。

查看答案开始考试

正确答案:C

本题解析:

2月份应预扣预缴的税款=(35000×2—5000×2—4500×2—2000×2)×10%一2520—705=1475(元)。

单选题

某企业为增值税一般纳税人,适用增值税13%税率。2021年8月发生如下业务:

(1)将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。

(2)将商品销售给小规模纳税人,取得含税价款22600元。

(3)预收货款20000元。

(4)将自产产品用于企业在建厂房,已知其成本为50000元,不含税对外售价为60000元。

企业销售商品给小规模纳税人,正确的会计处理为( )。

查看答案开始考试

正确答案:D

本题解析:

本题考查增值税的检查。正确的会计分录为:

借:银行存款22600

贷:主营业务收入20000

应交税费—应交增值税(销项税额)2600

其他考生还关注了更多 +