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2022年中级经济师《财政税收实务》押题密卷2

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单选题

我国居民李某2020年的收入情况如下。

（1）1月份与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定，从1月起每周六为该培训中心授课一次，每次报酬300元，当月为培训中心授课4次。

（2）8月份与某出版社签订出版合同，李某的一篇学术论文由该出版社出版，并且在市场上热销，取得稿酬40000元。

（3）9月份出租闲置住房取得收入5000元。

（4）10月购买福利彩票，中奖所得7000元。

（5）12月获得联合国环境保护方面的荣誉并获得奖金人民币1003元。

李某购买彩票的中奖收入应缴纳个人所得税（　　）元。

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正确答案：B

本题解析：

本题考查个人所得税的计算。中奖所得为偶然所得，全额计入应纳税所得额。应纳税额=7000×20％=1400（元）。

单选题

我国居民李某2020年的收入情况如下。

（1）1月份与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定，从1月起每周六为该培训中心授课一次，每次报酬300元，当月为培训中心授课4次。

（2）8月份与某出版社签订出版合同，李某的一篇学术论文由该出版社出版，并且在市场上热销，取得稿酬40000元。

（3）9月份出租闲置住房取得收入5000元。

（4）10月购买福利彩票，中奖所得7000元。

（5）12月获得联合国环境保护方面的荣誉并获得奖金人民币1003元。

李某从联合国获得的奖金应纳个人所得税（　　）元。

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正确答案：A

本题解析：

本题考查个人所得税应纳税额的计算。省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免征个人所得税。

单选题

我国居民李某2020年的收入情况如下。

（1）1月份与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定，从1月起每周六为该培训中心授课一次，每次报酬300元，当月为培训中心授课4次。

（2）8月份与某出版社签订出版合同，李某的一篇学术论文由该出版社出版，并且在市场上热销，取得稿酬40000元。

（3）9月份出租闲置住房取得收入5000元。

（4）10月购买福利彩票，中奖所得7000元。

（5）12月获得联合国环境保护方面的荣誉并获得奖金人民币1003元。

李某出租房屋所得应纳个人所得税（　　）元。

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正确答案：D

本题解析：

本题考查个人所得税的计算。应纳税额=5000×（1—20％）×20％=800（元）。

单选题

我国居民李某2020年的收入情况如下。

（1）1月份与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定，从1月起每周六为该培训中心授课一次，每次报酬300元，当月为培训中心授课4次。

（2）8月份与某出版社签订出版合同，李某的一篇学术论文由该出版社出版，并且在市场上热销，取得稿酬40000元。

（3）9月份出租闲置住房取得收入5000元。

（4）10月购买福利彩票，中奖所得7000元。

（5）12月获得联合国环境保护方面的荣誉并获得奖金人民币1003元。

李某8月取得的稿酬所得应预扣预缴个人所得税（　　）元。

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正确答案：B

本题解析：

本题考查个人所得税的计算。李某8月取得的稿酬所得应预缴个人所得税=40000×（1—20％）×70％×20％=4480（元）。

单选题

我国居民李某2020年的收入情况如下。

（1）1月份与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定，从1月起每周六为该培训中心授课一次，每次报酬300元，当月为培训中心授课4次。

（2）8月份与某出版社签订出版合同，李某的一篇学术论文由该出版社出版，并且在市场上热销，取得稿酬40000元。

（3）9月份出租闲置住房取得收入5000元。

（4）10月购买福利彩票，中奖所得7000元。

（5）12月获得联合国环境保护方面的荣誉并获得奖金人民币1003元。

李某1月份授课收入应预扣预缴个人所得税（　　）元。

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正确答案：C

本题解析：

本题考查个人所得税的计算。对于劳务报酬所得，凡属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。李某1月份授课收入应预扣预缴个人所得税=（300×4-800）×20％=80（元）。

单选题

某生产企业为增值税纳税人，适用增值税税率为13％，2019年5月有关生产经营业务如下：

（1）销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额120万元；同时，开具普通发票，取得销售A产品的送货运输费收入7．65万元，销项税额0.88万元。

（2）销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额17．45万元。

（3）将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，成本价为19万元，成本利润率为13％，该新产品无同类产品市场销售价格。

（4）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款30万元、进项税额3．9万元，货物验收入库。

于该企业5月份应缴纳的进项税额，说法不正确的是（ ）。

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正确答案：D

本题解析：

增值税严格实行凭发票进行抵扣的制度，如果企业未取得抵扣凭证，就不能计算进项税额。

单选题

某生产企业为增值税纳税人，适用增值税税率为13％，2019年5月有关生产经营业务如下：

（1）销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额120万元；同时，开具普通发票，取得销售A产品的送货运输费收入7．65万元，销项税额0.88万元。

（2）销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额17．45万元。

（3）将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，成本价为19万元，成本利润率为13％，该新产品无同类产品市场销售价格。

（4）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款30万元、进项税额3．9万元，货物验收入库。

该企业自用新产品的销项税额为（ ）万元。

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正确答案：D

本题解析：

“将自产或委托加工的货物用于在建工程”，征收增值税。组成计税价格=成本×（1+成本利润率），自用新产品的销项税额=19×（1+13％）×13％≈2．79（万元）。

单选题

某生产企业为增值税纳税人，适用增值税税率为13％，2019年5月有关生产经营业务如下：

（1）销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额120万元；同时，开具普通发票，取得销售A产品的送货运输费收入7．65万元，销项税额0.88万元。

（2）销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额17．45万元。

（3）将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，成本价为19万元，成本利润率为13％，该新产品无同类产品市场销售价格。

（4）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款30万元、进项税额3．9万元，货物验收入库。

该企业销售B产品的销项税额为（ ）万元。

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正确答案：A

本题解析：

销售B产品的销项税额：17．45÷（1+13％）×13％≈2．01（万元）。

单选题

某生产企业为增值税纳税人，适用增值税税率为13％，2019年5月有关生产经营业务如下：

（1）销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额120万元；同时，开具普通发票，取得销售A产品的送货运输费收入7．65万元，销项税额0.88万元。

（2）销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额17．45万元。

（3）将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，成本价为19万元，成本利润率为13％，该新产品无同类产品市场销售价格。

（4）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款30万元、进项税额3．9万元，货物验收入库。

该企业销售A产品的销项税额为（ ）万元。

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正确答案：C

本题解析：

销售A产品的销项税额：120×13％+0.88=16．48（万元）。

单选题

某生产企业为增值税纳税人，适用增值税税率为13％，2019年5月有关生产经营业务如下：

（1）销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额120万元；同时，开具普通发票，取得销售A产品的送货运输费收入7．65万元，销项税额0.88万元。

（2）销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额17．45万元。

（3）将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，成本价为19万元，成本利润率为13％，该新产品无同类产品市场销售价格。

（4）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款30万元、进项税额3．9万元，货物验收入库。

该企业5月份应缴纳的增值税税额为（ ）万元。

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正确答案：C

本题解析：

根据《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣进项税额后的余额，即应纳税额一当期销项税额一当期进项税额。该企业5月份应缴纳的增值税税额为：16．48+2．01+2．79—3．9=17．38（万元）。

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