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2021年中级会计《经济法》模拟试卷11

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单选题

企业发生的下列行为中，按规定允许开具增值税专用发票的是（　）。

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正确答案：D

本题解析：

商业企业一般纳税人零售烟酒，向消费者个人销售货物或者应税劳务，销售免税的货物均属不得开具增值税专用发票的情况。

单选题

2019年度，某小型微利企业财务资料显示，会计利润为370万元，另有经税务机关核定的2018年亏损为70万元，则2019年应纳税额为（　）万元。

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正确答案：C

本题解析：

对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，其所得减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

　　应纳所得税额＝[100×25%+（370-70-100）×50%]×20%＝25（万元）。

单选题

根据民事法律制度的规定，下列关于特殊地域管辖的表述中，不正确的是（　）。

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正确答案：C

本题解析：

因人身保险合同纠纷提起的诉讼，可以由被保险人住所地人民法院管辖。

单选题

根据专利法律制度的规定，下列属于专利人身权利的是（ ）。

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正确答案：A

本题解析：

专利人身权利主要是指发明人、设计人的署名权。

单选题

某生产企业（小规模纳税人）本月外购货物取得增值税发票上注明价税合计18000元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元，其本月应纳增值税为（ ）元。

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正确答案：C

本题解析：

小规模纳税人的进项税额不能抵扣，税务机关代开专用发票上注明的价款为不含税价，所以应纳增值税＝80000×3%＝2400（元）。

单选题

在汇总缴纳所得税时，企业境外所得已在境外缴纳的所得税税额超过规定抵免限额的部分，可以在以后（ ）内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

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正确答案：C

本题解析：

企业取得境外所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中限额抵免，抵免限额为该项所得依照我国企业所得税法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补

单选题

下列关于企业所得税优惠税率的表述中，不正确的是（　）。

　

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正确答案：D

本题解析：

非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得，减按10%的税率征收企业所得税。对在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税，适用税率为25%。

单选题

根据增值税法律制度的有关规定，下列说法中正确的是（　）。

　

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正确答案：A

本题解析：

将购买的货物分配给股东，视同销售缴纳增值税；银行销售金银的业务，征收增值税；电力公司向发电企业收取的过网费，征收增值税；货物期货，征收增值税。

单选题

下列提供劳务满足收入确认条件的，不符合确认收入规定的说法是（　）。

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正确答案：D

本题解析：

长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入。

单选题

我国的公司登记机关实行的管辖制度是（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

我国的公司登记机关实行国家、省（自治区、直辖市）、市（县）三级管辖。

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