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2020年中级会计《经济法》真题精选

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单选题

根据专利法律制度的规定，实用新型专利权的期限为（　　）。

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正确答案：B

本题解析：

发明专利权的期限为20年，实用新型专利权的期限为10年，外观设计专利权的期限为15年，均自申请日起计算。

单选题

甲公司2018年度亏损200万元，2019年度未弥补亏损前的应纳税所得额为600万元。甲公司2019年度购进一台符合规定的安全生产专用设备用于生产经营，设备投资额为100万元。已知企业所得税税率为25%。甲公司2019年度应纳的企业所得税额为（　　）万元。

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正确答案：B

本题解析：

企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不超过5年（特殊企业为10年）。企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。甲公司2019年度应纳的企业所得税＝（600－200）×25%－100×10%＝90（万元）。

单选题

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（　　）。

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正确答案：C

本题解析：

非广告性质的赞助支出不得税前扣除。

单选题

甲公司2019年度实现利润总额500万元，发生符合条件的公益性捐赠支出55万元。上年度结转的公益性捐赠支出10万元。甲公司计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为（　　）万元。

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正确答案：C

本题解析：

企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。本题公益性捐赠支出扣除限额＝500×12%＝60（万元）。上年结转的10万元准予全额扣除，本年发生的捐赠支出准予扣除＝60－10＝50（万元），准予扣除的公益性捐赠支出合计＝10＋50＝60（万元）。

单选题

甲公司2019年度实际发生合理工资薪金支出500万元，拨缴工会经费10万元，发生职工福利费80万元、职工教育经费35万元。甲公司计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的工会经费、职工福利费、职工教育经费合计为（　　）万元。

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正确答案：A

本题解析：

工会经费扣除限额＝500×2%＝10（万元），实际发生额10万元未超过限额，据实扣除10万元；职工福利费扣除限额＝500×14%＝70（万元），实际发生额80万元超过限额，只能扣除70万元；职工教育经费扣除限额＝500×8%＝40（万元），实际发生额35万元未超过限额，据实扣除35万元，则甲公司2019年度企业所得税税前准予扣除的三项经费合计＝10＋70＋35＝115（万元）。

单选题

甲公司为增值税一般纳税人，适用生产性服务业加计抵减进项税额政策。2020年5月甲公司提供广告服务取得含增值税销售额530万元，支付广告发布费取得的增值税专用发票上注明税额20万元，均选择在当月抵扣。已知增值税税率为6%，上月末加计抵减额余额0元。甲公司2020年5月上述业务允许抵扣的增值税进项税额为（　　）万元。

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正确答案：C

本题解析：

纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额。当期销项税额＝530/（1＋6%）×6%＝30（万元），当期计提加计抵减额＝当期可抵扣进项税额×10%＝20×10%＝2（万元），当期可抵减加计抵减额＝上期末加计抵减额余额＋当期计提加计抵减额－当期调减加计抵减额＝20＋2＝22（万元）。抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减。当期可抵减加计抵减额为22万元，小于30万元，甲公司2020年5月上述业务允许抵扣的增值税进项税额为22万元。

单选题

甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月自农民手中购进棉花，开具的农产品收购发票上注明买价300000元，棉花于当月全部用于生产棉布，当月销售棉布取得含增值税销售额565000元。已知销售棉布增值税税率为13%，当月发生的进项税额选择在当月抵扣。甲公司2019年10月上述业务应纳的增值税额为（　　）元。

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正确答案：A

本题解析：

购进农产品用于生产或者委托加工13%税率的货物，按照10%的扣除率计算抵扣进项税额。甲公司2019年10月应缴纳的增值税＝565000/（1＋13%）×13%－300000×10%＝35000（元）。

单选题

张某有一件画作拟出售，于2019年5月10日与王某签订买卖合同，约定四日后交货付款；5月11日，丁某愿以更高的价格购买该画作，张某遂与丁某签订合同，约定三日后交货付款；5月12日，张某又与林某签订合同，将该画作卖给林某，林某当即支付了价款，约定两日后交货。后因张某未交付画作，王某、丁某、林某均要求张某履行合同，诉至人民法院，下列关于该画作交付和所有权归属的表述中，正确的是（　　）。

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正确答案：C

本题解析：

出卖人就同一普通动产订立多重买卖合同，在买卖合同均有效的情况下，买受人均要求实际履行合同的，应当按照以下情形分别处理：先行受领交付的买受人请求确认所有权已经转移的，人民法院应予支持；均未受领交付，先行支付价款的买受人（林某）请求出卖人履行交付标的物等合同义务的，人民法院应予支持；均未受领交付，也未支付价款，依法成立在先合同的买受人请求出卖人履行交付标的物等合同义务的，人民法院应予支持。

单选题

根据合同法律制度的规定，债务人享用的下列权利中，可以被代位行使的是（　　）。

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正确答案：D

本题解析：

专属于债务人自身的债权不得行使代位权。专属于债务人自身的债权包括：基于扶养关系、抚养关系、赡养关系、继承关系产生的给付请求权和劳动报酬、退休金、养老金、抚恤金、安置费、人寿保险、人身伤害赔偿请求权等权利。ABC三项均不得行使代位权。

单选题

梁某在路上遇见同村的丁某，询问丁某是否愿意购买其某辆摩托车，价格2000元，丁某当场未答复，次日，丁某找到梁某表示同意以2000元的价格购买该摩托车，梁某告知丁某该摩托车已卖给邻村的林某，丁某表示同意以2000元的价格购买摩托车的意思表示是（　　）。

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正确答案：A

本题解析：

要约邀请是希望他人向自己发出要约的意思表示（寄送的价目表、拍卖公告、招标公告、招股说明书等属于要约邀请）。要约是一方当事人以缔结合同为目的，向对方当事人提出合同条件，希望对方当事人接受的意思表示。承诺是受要约人同意要约的意思表示。本题中，梁某作出的是要约，但当时丁某未答复，要约失效，丁某次日表示欲以2000元购买摩托车的行为属于要约。

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