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高级经济师《财政税收》综合练习16

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问答题

某印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。2011 年 3 月相关经营业务如下：

(1)接受出版社和杂志社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)的图书和杂志。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额 340000 元，向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上注明金额 2900000 元。

(2)接受报社委托，印刷有统一刊号(CN)的报纸，纸张由报社提供，成本 500000 元。收取加工费和代垫辅料款，向报社开具的增值税专用发票上注明金额 200000 元。

(3)接受学校委托，印刷信纸、信封、会议记录本和联系本，自行购买纸张，取得增值税专用发票注明税额 68000 元，向学校开具的一般普通发票注明金额 520000 元。

(4)销售印刷过程中产生的纸张边角废料，取得含税收入 3000 元。

(5)当月购买其他印刷用材料，取得的增值税专用发票上注明税额 51000 元。送货发生运费

20000 元、装卸费 5000 元，取得货物运输业自开票纳税人开具货物运输发票。

(6)月末盘点时发现部分库存纸张因保管不善潮湿霉变，成本价为 5700 元。

(7)印刷厂购置并更换用于防伪税控系统开具增值税专用发票的计算机一台，取得增值税专用发票上注明税额 1360 元。

已知：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。要求：根据上述资料，计算并回答下列问题：

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正确答案：

本题解析：

(1)可以抵扣的进项税额为：340000 元；销项税额=2900000×13%=377000(元)

(2)销项税额=200000×17%=34000(元)

(3)可以抵扣的进项税额为：68000 元

销项税额=52000÷(1＋17%)×17%=75555.56(元)

(4)销项税额=3000÷(1＋17%)×17%=435.90(元)

(5)可以抵扣的进项税额=51000＋20000×7%=52400(元)

(6)转出进项税额=5700×17%=969(元)

(7)可以抵扣的进项税额为：1360(元)

该印刷厂当月销项税额=377000＋34000＋75555.56＋435.90=486991.46(元)

问答题

李某于 2009 年 10 月 7 日被所在县的地税局罚款 600 元，王某是李某的好朋友，他认为地税局的罚款过重，于同年 11 月 14 日以自己的名义，向该县政府邮寄了行政复议书。由于邮局的原因，该县政府 2010 年 1 月 14 日才收到行政复议申请书，该县政府在 2010 年 1 月 24 日以超过复议申请期限为由做出不予受理决定，并电话通知了王某。请根据《行政复议法》的规定回答：

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正确答案：

本题解析：

不能。因为根据行政复议法的规定，只有认为具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人和其他组织，才能作为申请人申请复议，本案中的王某与县地税局的具体行政行为没有利害关系，所以王某不能申请复议。

问答题

某境内居民企业 2012 年发生下列业务：

(1)销售产品收入 2000 万元；

(2)接受捐赠材料一批，取得赠出方开具的增值税专用发票，注明价款 10 万元，增值税 1.7万元；企业找一运输公司将该批材料运回企业，支付运杂费 0.3 万元；

(3)转让一项商标所有权，取得营业外收入 60 万元；

(4)收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入 10 万元；

(5)取得国债利息 2 万元；直接投资境内另一居民企业，分得红利 50 万元

(6)全年销售成本 1000 万元；销售税金及附加 100 万元；

(7)全年销售费用 500 万元，含广告费 400 万元；全年管理费用 205 万元，含业务招待费 80万元；全年财务费用 45 万元；

(8)全年营业外支出 40 万元，含通过政府部门对灾区捐款 20 万元；直接对私立小学捐款 10万元；违反政府规定被工商局罚款 2 万元； 其他资料：

①企业当年发生新技术研究开发费，单独归集记账发生额 80 万元，尚未计入期间费用和损益；

②企业当年购置并实际使用节能节水设备一台，取得并认证了增值税专用发票，注明价款 90万元，增值税 15.3万元，已按照规定入账并计提了折旧。

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正确答案：

本题解析：

企业账面利润=2000+10+1.7+60+10+2+50-1000-100-500-205-45-40-80=163.7(万元)

问答题

预算年度

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正确答案：

本题解析：

预算年度——预算年度亦称为财政年度，是指实行预算管理全过程所应依据的法定时间期限，也就是预算收支起止的有效期限。

问答题

简述我国推行国库集中收付制度的意义和内容

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正确答案：

本题解析：

(1)有利于提高预算的全面性

(2)有利于提高预算的硬性约束

(3)有利于提高预算的使用效率

问答题

国有资本经营预算

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正确答案：

本题解析：

国有资本经营预算，是国家以所有者身份对国有资本实行存量调整和增量分配而发生的各项收支预算，是政府预算的重要组成部分。根据《预算法实施条例》第二十条的规定，各级政府预算按照复式预算编制，分为政府公共预算、国有资产(本)经营预算、社会保障预算和其他预算。

问答题

国债借债率

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正确答案：

本题解析：

指当年国债的发行规模和GDP的比例关系。

问答题

中央预算

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正确答案：

本题解析：

中央政府预算是经法定程序批准的中央政府的财政收支计划，它由中央各部门(含直属单位)的预算组成，并包括地方向中央上解的收入和让中央对地方的返还或者补助。

问答题

国债依存度

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正确答案：

本题解析：

指当年国债收入和财政支出的比例关系。

问答题

基本支出

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正确答案：

本题解析：

基本支出是指行政事业单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务所必须的开支，其内容包括人员经费和日常公用经费两部分。

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