高级经济师《财政税收》综合练习15
- 推荐等级：
- 发布时间：2022-01-13 16:47
- 卷面总分：100分
- 答题时间：240分钟
- 试卷题量：100题
- 练习次数：14次
- 试卷分类：财政税收
- 试卷类型：模拟考题
试卷预览
- 查看答案开始考试
正确答案：B
本题解析：
企业将自产、委托加工的货物、服务、无形资产或者不动产用于简易计税项目、集体福利、职工个人消费等方面要视同销售计算缴纳增值税。销项税额：对外售价×使用数量×税率=1000×5×13%=650(元)，所以，应交税费-应交增值税(销项税额)为650元。
甲机械厂为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2016年发生如下经济业务：(1)销售一批零部件，取得含税收入232000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。(2)将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100000元，无同类产品对外售价，成本利润率为10%。(3)2016年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元。(4)2016年度发生合同违约金支出5万元。根据以上资料，回答下列问题：
- 查看答案开始考试
正确答案：B
本题解析：
企业的合同违约金应记入“营业外支出”科目。
甲机械厂为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2016年发生如下经济业务：(1)销售一批零部件，取得含税收入232000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。(2)将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100000元，无同类产品对外售价，成本利润率为10%。(3)2016年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元。(4)2016年度发生合同违约金支出5万元。根据以上资料，回答下列问题：
- 查看答案开始考试
正确答案：C
本题解析：
本题主要考查押金的会计处理。由于押金无须缴税，应按照其实际金额计入其他应付款。因此，正确的账务处理为：贷记“其他应付款”50000元。
某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为16%，2016年2月份的有关生产经营业务如下：(1)销售甲产品给某大型商场，开具增值税专用发票取得不含税销售额80万元；另外，取得销售甲产品的送货运输费收入5.8万元(含增值税价格，与销售货物不能分别核算)。(2)将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，国家税务总局规定成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。(3)向农业生产者购进免税农产品一批(不适用进项税额核定扣除法)，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进农产品的20%用于本企业职工福利。以上相关票据均符合税法的规定。根据以上资料，回答下列问题：
- 查看答案开始考试
正确答案：D
本题解析：
本题考查增值税应纳税额的计算。该企业2月份合计应缴纳的增值税税额=13.6+3.52-2.8=14.32(万元)。
某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为16%，2016年2月份的有关生产经营业务如下：(1)销售甲产品给某大型商场，开具增值税专用发票取得不含税销售额80万元；另外，取得销售甲产品的送货运输费收入5.8万元(含增值税价格，与销售货物不能分别核算)。(2)将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，国家税务总局规定成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。(3)向农业生产者购进免税农产品一批(不适用进项税额核定扣除法)，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进农产品的20%用于本企业职工福利。以上相关票据均符合税法的规定。根据以上资料，回答下列问题：
- 查看答案开始考试
正确答案：C
本题解析：
本题考查增值税销项税额的计算。自用新产品的销项税额=20×(1+10%)×16%=3.52(万元)。
某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为16%，2016年2月份的有关生产经营业务如下：(1)销售甲产品给某大型商场，开具增值税专用发票取得不含税销售额80万元；另外，取得销售甲产品的送货运输费收入5.8万元(含增值税价格，与销售货物不能分别核算)。(2)将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，国家税务总局规定成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。(3)向农业生产者购进免税农产品一批(不适用进项税额核定扣除法)，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进农产品的20%用于本企业职工福利。以上相关票据均符合税法的规定。根据以上资料，回答下列问题：
- 查看答案开始考试
正确答案：C
本题解析：
本题考查增值税销项税额的计算。销售甲产品的销项税额=80×16%+5.8÷(1+16%)×16%=13.6(万元)。
某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为16%，2016年2月份的有关生产经营业务如下：(1)销售甲产品给某大型商场，开具增值税专用发票取得不含税销售额80万元；另外，取得销售甲产品的送货运输费收入5.8万元(含增值税价格，与销售货物不能分别核算)。(2)将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，国家税务总局规定成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。(3)向农业生产者购进免税农产品一批(不适用进项税额核定扣除法)，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进农产品的20%用于本企业职工福利。以上相关票据均符合税法的规定。根据以上资料，回答下列问题：
- 查看答案开始考试
正确答案：C
本题解析：
本题考查增值税进项税额的计算。外购免税农产品应抵扣的进项税额=(30×10%+5×10%)×(1-20%)=2.8(万元)。
北京某进出口公司从美国进口货物一批，货物成交价折合人民币为1400万元，境外运费和保险费合计100万元，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货物适用的关税税率为20%、增值税税率为16%、消费税税率为10%。根据以上资料，回答下列问题：
- 查看答案开始考试
正确答案：A
本题解析：
本题考查消费税应纳税额的计算。应纳税额=组成计税价格×税率。应纳消费税=2000×10%=200(万元)。
甲机械厂为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2016年发生如下经济业务：(1)销售一批零部件，取得含税收入232000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。(2)将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100000元，无同类产品对外售价，成本利润率为10%。(3)2016年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元。(4)2016年度发生合同违约金支出5万元。根据以上资料，回答下列问题：
- 查看答案开始考试
正确答案：D
本题解析：
本题考查视同销售方式下销项税额的检查。自产设备用于职工福利，应按照其对外售价计提增值税销项税额。100000×(1+10%)×16%=17600(元)。故正确答案为选项D。
其他考生还关注了更多 +
- 2021年高级经济师《保险》真题
试卷分类：保险专业
练习次数：0次
- 2021年高级经济师《知识产权实务》真题
试卷分类：知识产权
练习次数：0次
- 2021年高级经济师《运输经济》真题
试卷分类：高级运输经济
练习次数：0次
- 2022年高级经济师《知识产权实务》真题
试卷分类：知识产权
练习次数：0次
- 2022年高级经济师《运输经济》真题
试卷分类：高级运输经济
练习次数：0次
- 2022年高级经济师《人力资源管理实务》真题
试卷分类：人力资源管理
练习次数：0次
- 2021年高级经济师《农业经济》真题
试卷分类：农业专业
练习次数：0次
- 2022年高级经济师《农业经济》真题
试卷分类：农业专业
练习次数：0次
- 2022年高级经济师《经济实务（财政税收）》真题
试卷分类：财政税收
练习次数：0次
- 2022年高级经济师《金融》真题
试卷分类：金融专业
练习次数：0次