高级经济师《财政税收》综合练习14

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发布时间：2022-01-13 16:47
卷面总分：100分
答题时间：240分钟
试卷题量：100题
练习次数：16次
试卷分类：财政税收
试卷类型：模拟考题

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单选题

某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月的业务如下：(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。(2)将外购价值6万元的贡酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。(3)委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，每套含税销售价255.2元；将200千克散装药酒馈赠给相关单位；剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。已知：药酒的消费税率为10%；白酒的消费税税率为20%，0.5元/500克。

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正确答案：C

本题解析：

本题考查增值税的视同销售。应缴纳增值税=[(150×200)/(1+13%)]×13%=3451(元)=0.3451(万元)。

单选题

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正确答案：D

本题解析：

本题考查消费税的计算。应纳消费税=[350/(1+13%)]×20%+(30×1000×2×0.5)/10000=64.95(万元)。

单选题

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正确答案：B

本题解析：

本题考查消费税的计算。委托加工的消费税组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)。应纳税额=(6+1)/(1-10%)×10%=0.778(万元)。

单选题

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正确答案：A

本题解析：

本题考查消费税的计算。将使用不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组成产制品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税，即使用20%的税率。还需注意的是白酒是复合征税。应纳消费税=750×(255.2/1.13)×20%+0.5×2×750=34626.11(元)。

单选题

某公司与市政府机关共同使用一栋楼房，该楼房占地面积2000平方米，该公司与市政府的占用比例为4：1。当年年初，该公司购买房产价格为4100000元。企业拥有载货汽车10辆，每辆自重5吨。大客车4辆，均为45座(该地车船税的年税额：载重汽车为每吨20元，乘人汽车31座以上每辆400元)。当地规定城镇土地使用税税额为每平方米5元，契税税率为4%。当地载客汽车车船税额为每年每辆80元。根据以上资料，回答下列问题：

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正确答案：D

本题解析：

本题考查契税应纳税额的计算。土地使用权出售、房屋买卖应缴纳契税，其计税依据为成交价格。该公司应缴纳的契税=4100000×4%=164000(元)。

单选题

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正确答案：C

本题解析：

本题考查城镇土地使用税应纳税额的计算。城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积(平方米)为计税依据。该公司应缴纳的城镇土地使用税=2000×4/(4+1)×5=8000(元)。

单选题

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正确答案：A