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高级经济师《财政税收》综合练习5

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单选题

王某常年经营个体运输业务,2012年王某签订了20份运输合同,合计金额200万元,又将2辆货车出租给某运输队,双方签订了租赁合同,租金为每辆每月1000元,租期一年。2012年王某将其自用的两处房产分别出租,其中一处为库房,租给某公司,每月取得租金收入2500元;另一处为楼房,王某将其中一层出租给某餐馆,每月租金3000元,二层租给邻居李某居住,每月租金500元。注:运输合同的印花税税率为0.5‰;租赁合同的印花税税率为1‰。

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正确答案:C

本题解析:

王某当年应缴纳的房产税=(2500+3000)×12×12%+500×12×4%=8160(元)。

单选题

王某常年经营个体运输业务,2012年王某签订了20份运输合同,合计金额200万元,又将2辆货车出租给某运输队,双方签订了租赁合同,租金为每辆每月1000元,租期一年。2012年王某将其自用的两处房产分别出租,其中一处为库房,租给某公司,每月取得租金收入2500元;另一处为楼房,王某将其中一层出租给某餐馆,每月租金3000元,二层租给邻居李某居住,每月租金500元。注:运输合同的印花税税率为0.5‰;租赁合同的印花税税率为1‰。

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正确答案:C

本题解析:

王某当年签订的运输合同及货车出租合同应缴纳的印花税:200×10000×0.5%+2×1000×12×1‰=1024(元)。

单选题

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正确答案:C

本题解析:

本题考查增值税一般销售方式的检查。调增增值税销项税额=2260÷1.13×13%=260(元)。

单选题

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正确答案:B

本题解析:

本题考查增值税视同销售方式的检查。职工福利部门领用产品视同销售,按同类产品的对外销售价格计算增值税销项税额。增值税销项税=1000×5×13%=650(元)。

单选题

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正确答案:A

本题解析:

本题考查增值税进项税额的检查。将外购货物用于职工宿舍,外购货物的进项税额不得从销项税额中抵扣,应该作进项税额转出处理。

单选题

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正确答案:C

本题解析:

本题考查增值税包装物销售的检查。货物销售的同时收取的包装物租金,属于价外费用,并入销售额按所包装货物的适用税率计征增值税。调增增值税销项税额=1000÷1.13×13%=115.04(元)。

单选题

某市居民赵甲乙有三套住房,一套住房自家使用。因做生意需要资金周转,将一套住房出售给居民钱丙丁,成交价格为300万元。又将另一套三室两厅两卫的住房与居民孙戊己交换,同时,孙戊己向赵甲乙支付差价款120万元。此后,赵甲乙将此住房按照市场价格出租给居民李庚辛居住,本年全年租金为4万元。假设该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计征房产税,契税税率为5%。根据以上材料,回答下列问题:

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正确答案:B

本题解析:

本题考查契税应纳税额的计算。赵甲乙与孙戊己的房屋交换应纳契税=120×5%=6(万元)。

单选题

A企业所在地为甘肃兰州,属于西部地区鼓励类产业企业。2018年A企业部分财务数据如下所示:实际支付合理的工资薪金总额400万元,实际发生职工福利费70万元,职工教育经费30万元。另外,企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元,购买补充医疗保险支付25万元。

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正确答案:C

本题解析:

本题考查企业所得税的税前扣除。为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除。扣除限额=400×5%=20(万元),纳税调整额=实际发生额-扣除限额=60-20=40(万元)。

单选题

A企业所在地为甘肃兰州,属于西部地区鼓励类产业企业。2018年A企业部分财务数据如下所示:实际支付合理的工资薪金总额400万元,实际发生职工福利费70万元,职工教育经费30万元。另外,企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元,购买补充医疗保险支付25万元。

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正确答案:B

本题解析:

本题考查企业所得税的税前扣除。企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。扣除限额=400×14%=56(万元)。不得税前扣除额=实际发生额-扣除限额=70-56=14(万元)。

单选题

A企业所在地为甘肃兰州,属于西部地区鼓励类产业企业。2018年A企业部分财务数据如下所示:实际支付合理的工资薪金总额400万元,实际发生职工福利费70万元,职工教育经费30万元。另外,企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元,购买补充医疗保险支付25万元。

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正确答案:C

本题解析:

本题考查企业所得税的税前扣除。高新技术企业发生的职工教育经费支出,不超过职工工资薪金总额8%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。扣除限额=400×8%=32(万元),大于实际支出30万元,准予扣除30万元。

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