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高级经济师《财政税收》综合练习2

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单选题

一家在北京设立的高新技术企业，2019年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。

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正确答案：C

本题解析：

企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充医疗保险费在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。该企业2018年度允许税前扣除的补充医疗保险费金额=300×5%=15(万元)，低于该企业实际支出的补充医疗保险费20万元。

单选题

一家在北京设立的高新技术企业，2019年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。

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正确答案：C

本题解析：

企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除：超过的部分，不予扣除。该企业2018年度针对补充养老保险费的纳税调整金额=50-300×5%=35(万元)。

单选题

一家在北京设立的高新技术企业，2019年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。

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正确答案：C

本题解析：

企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。2018年度允许税前扣除的职工教育经费金额=8%×300=24(万元)，少于实际发生的职工教育经费支出20万元。

单选题

一家在北京设立的高新技术企业，2019年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。

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正确答案：B

本题解析：

企业发生的不超过工资薪金总额14%的职工福利费部分，准予税前扣除。该企业2018年度职工福利费的纳税调整金额=60-300×14%=18(万元)。

单选题

一家在北京设立的高新技术企业，2019年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。

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正确答案：B

本题解析：

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

单选题

某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2015年发生下列经济业务：(1)购进原材料一批，已入库，取得增值税专用发票注明的税款1000万元。(2)销售汽车取得销售收入(含税)16380万元。(3)兼营汽车租赁业务取得收入60万元。(4)兼营运输业务取得收入100万元。该厂适用的消费税税率为5%。根据以上资料，回答下列问题：

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正确答案：D

本题解析：

本题考查增值税应纳税额的计算。该企业销售汽车应纳增值税销项税额=16380÷(1+76%)×16%=2259.31(万元)。

单选题

某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2015年发生下列经济业务：(1)购进原材料一批，已入库，取得增值税专用发票注明的税款1000万元。(2)销售汽车取得销售收入(含税)16380万元。(3)兼营汽车租赁业务取得收入60万元。(4)兼营运输业务取得收入100万元。该厂适用的消费税税率为5%。根据以上资料，回答下列问题：

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正确答案：C

本题解析：

本题考查运输业应纳增值税的计算。交通运输业应纳增值税税率为10%。该企业运输业务应纳增值税=100×10%=10(万元)。

单选题

某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2015年发生下列经济业务：(1)购进原材料一批，已入库，取得增值税专用发票注明的税款1000万元。(2)销售汽车取得销售收入(含税)16380万元。(3)兼营汽车租赁业务取得收入60万元。(4)兼营运输业务取得收入100万元。该厂适用的消费税税率为5%。根据以上资料，回答下列问题：

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正确答案：C

本题解析：

本题考查有形动产租赁应纳增值税的计算。有形动产租赁应纳增值税税率为16%。该企业租赁业务应纳增值税=60×16%=9.6(万元)。

单选题

王某2019年2月购入一套95平方米的住房，属于家庭唯一住房，买价300万元。10月购入一套150平方米的房产，买价500万元，11月将该套房产出租给个人居住，租金每月1万元。11月份将某上市公司股票卖出，取得股权转让书据，所载售价为8万元，随后购买了封闭式证券基金10万元。已知：当地契税税率5%，证券(股票)交易印花税税率为1‰。

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正确答案：D

本题解析：

本题考查印花税。应纳印花税=8×1‰=0.008(万元)=80(元)。

单选题

王某2019年2月购入一套95平方米的住房，属于家庭唯一住房，买价300万元。10月购入一套150平方米的房产，买价500万元，11月将该套房产出租给个人居住，租金每月1万元。11月份将某上市公司股票卖出，取得股权转让书据，所载售价为8万元，随后购买了封闭式证券基金10万元。已知：当地契税税率5%，证券(股票)交易印花税税率为1‰。

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正确答案：A

本题解析：

本题考查印花税。投资者(包括个人和机构)买卖封闭式证券基金，免缴印花税。

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