《财务知识》押题3-名校题库网

单选题

甲公司为制造业企业系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，所得税税率为25％，假定销售商品、原材料和提供服务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，商品、原材料售价中不含增值税。2020年甲公司发生如下交易或事项：

(1)3月1日，向乙公司销售商品一批，按商品标价计算的金额为300万元。该批商品实际成本为200万元。由于是成批销售，甲公司给予乙公司10％的商业折扣并开具了增值税专用发票。

(2)5月10日，甲公司由于产品质量原因对上年出售给丙公司的一批商品按售价给予5％的销售折让，该批商品售价为200万元，增值税税额为26万元，货款已结清。经认定，同意给予折让并以银行存款退还折让款，同时开具红字增值税专用发票。

(3)9月10日，销售一批材料，增值税专用发票上注明的售价为20万元，增值税税额为2．6万元，款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为16万元。

(4)10月2日，承接一项设备安装服务，合同期为6个月，合同总收入为150万元，已经预收100万元，余额在设备安装完成时收回。属于在某一时段内履行的履约义务。履约进度按照已发生成本占估计总成本的比例确定，至2020年12月31日已发生的成本为60万元(通过“合同履约成本”科目核算)，预计完成服务还将发生成本40万元。

(5)11月5日，向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利。该批产品的实际成本为15万元，市场售价为20万元。

(6)12月31日，出售交易性金融资产确认投资收益50万元，以银行存款支付销售费用10万元，支付税收滞纳金5万元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)

根据资料(1)，甲公司销售商品时应确认的收入为（）万元。

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正确答案：B

本题解析：

应确认的收入=300×(1-10％)=270(万元)。

单选题

甲公司为制造业企业系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，所得税税率为25％，假定销售商品、原材料和提供服务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，商品、原材料售价中不含增值税。2020年甲公司发生如下交易或事项：

(1)3月1日，向乙公司销售商品一批，按商品标价计算的金额为300万元。该批商品实际成本为200万元。由于是成批销售，甲公司给予乙公司10％的商业折扣并开具了增值税专用发票。

(2)5月10日，甲公司由于产品质量原因对上年出售给丙公司的一批商品按售价给予5％的销售折让，该批商品售价为200万元，增值税税额为26万元，货款已结清。经认定，同意给予折让并以银行存款退还折让款，同时开具红字增值税专用发票。

(3)9月10日，销售一批材料，增值税专用发票上注明的售价为20万元，增值税税额为2．6万元，款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为16万元。

(4)10月2日，承接一项设备安装服务，合同期为6个月，合同总收入为150万元，已经预收100万元，余额在设备安装完成时收回。属于在某一时段内履行的履约义务。履约进度按照已发生成本占估计总成本的比例确定，至2020年12月31日已发生的成本为60万元(通过“合同履约成本”科目核算)，预计完成服务还将发生成本40万元。

(5)11月5日，向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利。该批产品的实际成本为15万元，市场售价为20万元。

(6)12月31日，出售交易性金融资产确认投资收益50万元，以银行存款支付销售费用10万元，支付税收滞纳金5万元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)

根据资料(1)至(5)，甲公司2020年利润表中“营业收入”的金额是（）万元

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正确答案：A

本题解析：

营业收入=270(资料1)-10(资料2)+20(资料3)+20(资料5)+90(资料4)=390(万元)。

单选题

甲公司为增值税一般纳税人，2019年发生的有关交易性金融资产业务如下：

(1)8月5日，向证券公司存出投资款8000万元。同日，委托证券公司购入乙上市公司股票1000万股，支付价款6020万元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利20万元)，另支付相关交易费用3万元，支付增值税0．18万元，甲公司将该股票投资确认为交易性金融资产。

(2)8月25日，收到乙上市公司发放的现金股利并存入银行的投资款专户。

(3)9月30日，持有的乙上市公司股票公允价值为7000万元。

(4)10月31日，全部出售乙上市公司股票1000万股，售价为7100万元，转让该金融商品应交的增值税为61．13万元。

要求：根据上述资料，假定该企业取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)

根据资料(1)，下列各项中甲公司购买股票应记入“交易性金融资产—成本”科目的金额正确的是（）万元。

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正确答案：B

本题解析：

甲公司取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利的，应单独确认为应收项目，不构成交易性金融资产的初始入账金额；相关交易费用应当在发生时计入当期损益，作为投资收益进行会计处理，不计入初始入账金额，支付的增值税记入“应交税费”科目中。借：交易性金融资产—成本 6000

应收股利 20

贷：其他货币资金—存出投资款 6020

借：投资收益 3

应交税费—应交增值税(进项税额) 0．18

贷：其他货币资金—存出投资款 3．18

单选题

甲公司为增值税一般纳税人，2019年发生的有关交易性金融资产业务如下：

(1)8月5日，向证券公司存出投资款8000万元。同日，委托证券公司购入乙上市公司股票1000万股，支付价款6020万元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利20万元)，另支付相关交易费用3万元，支付增值税0．18万元，甲公司将该股票投资确认为交易性金融资产。

(2)8月25日，收到乙上市公司发放的现金股利并存入银行的投资款专户。

(3)9月30日，持有的乙上市公司股票公允价值为7000万元。

(4)10月31日，全部出售乙上市公司股票1000万股，售价为7100万元，转让该金融商品应交的增值税为61．13万元。

要求：根据上述资料，假定该企业取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)

根据资料(1)和(2)，下列各项中，8月25日甲公司收到乙上市公司发放现金股利的处理正确的是（）。

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正确答案：D

本题解析：

甲公司在取得交易性金融资产时，将已宣告但尚未发放的现金股利计入应收股利中，所以在收到该现金股利时，应：借：其他货币资金—存出投资款 20

贷：应收股利 20

选项D正确。

单选题

甲公司为增值税一般纳税人，2019年发生的有关交易性金融资产业务如下：

(1)8月5日，向证券公司存出投资款8000万元。同日，委托证券公司购入乙上市公司股票1000万股，支付价款6020万元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利20万元)，另支付相关交易费用3万元，支付增值税0．18万元，甲公司将该股票投资确认为交易性金融资产。

(2)8月25日，收到乙上市公司发放的现金股利并存入银行的投资款专户。

(3)9月30日，持有的乙上市公司股票公允价值为7000万元。

(4)10月31日，全部出售乙上市公司股票1000万股，售价为7100万元，转让该金融商品应交的增值税为61．13万元。

要求：根据上述资料，假定该企业取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)

根据资料(1)至(4)，该股票投资对甲公司2019年度营业利润的影响额是（）万元。

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正确答案：D

本题解析：

该股票投资对甲公司2019年度营业利润的影响额=-3+1000+(100-61．13)=1035．87(万元)。

单选题

甲公司2019年8月销售自产产品实际交纳增值税200万元、消费税100万元。应交印花税5万元，应交房产税6万元，应交车船税1万元。甲公司适用的城市维护建设税税率为7％，教育费附加征收率为3％。不考虑其他事项，则甲公司当月应记入“税金及附加”科目的金额为（）万元。

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正确答案：B

本题解析：

甲公司应记入“税金及附加”科目的金额=100+5+6+1+(200+100)×(7％+3％)=142(万元)。

单选题

某公司“盈余公积”科目的年初余额为100万元，本年提取盈余公积27万元，用盈余公积转增资本16万元，该公司“盈余公积”科目的年末余额为（）万元。

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正确答案：C

本题解析：

该公司“盈余公积”科目的年末余额=100+27-16=111(万元)。

单选题

A公司与客户签订合同，向其销售甲、乙、丙三件产品，不含增值税的合同总价款为1000元。甲、乙、丙产品的不含增值税单独售价分别为500元、350元和750元，合计1600元。按照交易价格分摊原则，则甲产品应分摊的交易价格为（）元。

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正确答案：A

本题解析：

甲产品应当分摊的交易价格=500÷1600×1000=312．5(元)，乙产品应当分摊的交易价格=350÷1600×1000=218．75(元)，丙产品应当分摊的交易价格=750÷1600 × 1000=468．75(元)。

单选题

下列各项中，影响企业当期营业利润的是（）。

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正确答案：A

本题解析：

选项A记入“资产处置损益”科目，影响营业利润；选项B记入“营业外收入”科目，选项CD均记入“营业外支出”科目，上述三项不影响营业利润。

单选题

下列各项中，不属于政府财务会计要素的是（）。

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正确答案：C

本题解析：

选项C属于政府预算会计要素。

《财务知识》押题3

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